Добрый день!
Вопрос большой. Поэтому можно засчитать его за несколько впросов.
ООО представило уточнённую налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2018 год, в соответствии с которой уменьшена сумма начисленного налога по сравнению с предыдущей налоговой декларацией по налогу на прибыль за 2018 год. Сумма корректировки признана несущественной.
Уменьшение Обществом суммы начисленного налога на прибыль обусловлено следующими обстоятельствами:
— увеличение суммы амортизационных отчислений в связи с применением специального коэффициента амортизации в отношении основных средств, эксплуатируемых в агрессивной среде и режиме повышенной сменности в 2018 году.
— применение льготы по налогу на прибыль в соответствии со статьей 11-8 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах» по пониженной ставке 12,5%. (Статьёй 11-8 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах» (далее – Закон № 81-11) установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 13,5 % (12,5 % в 2017-2020 гг.) для организаций, отвечающих одновременно всем условиям и требованиям, установленным в пункте 1, пункте 2 или пункте 2-1 указанной статьи, если они осуществили вложения на общую сумму от 800 млн. руб. (включительно) и более).
В связи с вышеперечисленным возникли вопросы по отражению изменений в 1С:
1) В каком периоде отразить операцию по доначислению амортизации в налоговом учете за 2018 год, чтобы эта сумма не попала в расчет текущего налога на прибыль за 2021 год?
2) Какие регистры сведений, накопления необходимо задействовать?
3) Если операцию отражать в 2018 году, нужно ли перезакрывать период за 2018 год и делать реформацию баланса за 2018 год?
4) Можно ли каким-то образом сделать данные корректировки в текущем периоде 2021 года за 2018 год в связи с тем, что период 2018 года закрыт?
5) Как корректно отразить и рассчитать налог на прибыль по пониженной ставке 12,5% по Санкт-Петербургу только за 2018 год и только по головному подразделению (ООО платит налог на прибыль по долям в бюджеты субъектов нескольких представительств)? Как в таком случае программа рассчитает налог за 2018 год и отразит на 68.04.1 счете?
6) Как верно скорректировать ОНО и ОНА в 1С?
7) Как и верно ли включатся данные корректировки в бухгалтерскую отчетность?
Каков алгоритм действий в данной ситуации — с применением существующих инструментов 1С (максимально избегая ручных операций)?
Заранее благодарим.
Здравствуйте, Надежда!
Вопрос очень обширный необходимо некоторое время для моделирования, чтобы подобрать оптимальный вариант в 1С.
Спасибо за понимание.
Большое спасибо, Татьяна! Мы готовы ждать! Важно понять как правильно отражать такие изменения/исправления в программе.
(может быть мы погорячились — отправив уточненку за 2018 год, подготовленную вручную без программы? И можно было отразить увеличение амортизации текущим периодом?)
Здравствуйте. Надежда!
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
В этой ветке разберем все, что связано с исправление ошибки начисления амортизации.
Вопрос: Как корректно отразить и рассчитать налог на прибыль по пониженной ставке 12,5% по Санкт-Петербургу только за 2018 год и только по головному подразделению…. задайте отдельно. Укажите редакцию программы.
Так как амортизация не была занижена, то исправлять несущественную ошибку можно было в период обнаружения и в БУ и в НУ, при условии, если в 2018 г. была прибыль. Подробности смотрите здесь:
Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
Но в этом случае в декларации по налогу на прибыль выявленные убытки прошлых лет отражаются Лист 02 Прил. 2 стр. 400, в т.ч.:
стр. 401 — в т.ч. год за который образовался убыток и его сумма.
Правильно понимаю, что уже сдана уточненная декларация по прибыли и сейчас необходимо отразить доначисление амортизации в базе?
Если по ОС продолжает начисляться амортизация, то для правильного начисления амортизации в текущем периоде необходимо заполнить — регистр сведений Специальный коэффициент для амортизации ОС (налог. учет): коэф. в общем случае 1. Укажите необходимый коэффициент.
Документ Операцией, введенной вручную — Создать — кн. ЕЩЕ — Выбор регистров — Регистры сведения… Специальный коэффициент для амортизации ОС (налог. учет).
Исправление ошибок по амортизации
Уточните, пожалуйста специального коэффициента амортизации применяли только в налоговом учете?
По вопросу: Правильно понимаю, что уже сдана уточненная декларация по прибыли и сейчас необходимо отразить доначисление амортизации в базе?
Да, бухгалтер уже подала уточненную декларацию за 2018 год — сделанную руками. И теперь нам нужно как-то это отразить в 1С.БП.КОРП (амортизацию и декларацию).
Спасибо!
Добрый день, Татьяна! Большое спасибо за ответ!
Специальный коэффициент мы могли применить только в 2018 году — именно тогда оборудование использовалось в агрессивной среде. Но о возможности использования этого коэффициента мы узнали в 2020 году. Поэтому приходится задним числом применять этот коэффициент.
Да, специальный коэффициент применяется только в НУ.
В БП.КОРП нашли документ для задания специального коэффициента — это документ «Изменение коэффициента амортизации ОС».
Но сейчас нам не нужно применять спец коэффициент. Он должен был применяться только в 2018 году.
Как изменение амортизации за 2018 год отразить в программе? и как это отразить в Декларации по налогу на прибыль?
PS, Если компания соберет подтверждающие документы использования оборудования в 2019 году в агрессивной среде — то придется аналогичные исправления делать для 2019 года.
Спасибо!
Здравствуйте, Надежда!
Для отражения доначисленной амортизации воспользуйтесь документом Операция, введенная вручную. Если ошибка:
— несущественна Дт 91.02 Кт 02
— существенна Дт 91.02 Кт 02
Для отражения доначисленной амортизации справке-расчет по кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров… Регистры сведений — Расчет амортизации. Добавьте запись и заполните все необходимые поля по аналогии с регламентной операцией Закрытие месяца.
Сторнируйте излишне начисленный налог на прибыль
Дт 68.04.1 Кт 91.01
В декларации по налогу на прибыль амортизацию за 2018 г. отразите в стр. 400–403 Приложения 2 к Листу 02.
Большое спасибо, Татьяна!
Приложение