Войти в кабинетДобрый день,
31.10.2019 был введен в эксплуатацию нематериальный актив (программное обеспечение, разработанное собственными силами), при этом — срок полезного использования установлен 18 месяцев.
В целях налогового учета срок полезного использования ПрЭВМ не может быть менее двух лет (24 месяцев), поэтому в целях учета по налогу на прибыль за два месяца 2019 года сумма амортизации списана в расходы излишне.
Предприятие применяет ПБУ 18. В рублевом выражении отклонения в результате указанной выше ошибки ( по вычитаемой временной разнице и ОНА) не существенны. По данным налогового учета и декларации по налогу на прибыль за 2019 год получены убытки. Ошибка обнаружена в октябре 2020.
Вопросы:
Как в 1С БУХ исправить указанную ошибку в налоговых регистрах, чтобы сформировать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2019 год, производить начисление амортизации в 2020 пропорционального верному сроку полезного использования в НУ = 24 мес. и при исправлении не затронуть проводки по начислению временных разниц в бух учете за 2019 год ( в закрытом периоде).?
Добрый день. Штатного документа для исправления СПИ НМА в 1С нет. Исправить СПИ можно вручную документом Операции (Операции — Операции, введенные вручную). Добавьте регистр Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (налоговый учет) (кнопка Еще – Выбор регистров… — вкладка Регистр сведений). В регистре заполните данные так, как они заполнены в документе Принятие к учету НМА, в графе Срок полезного использования укажите правильный СПИ.
Подробнее об изменении СПИ НМА можно посмотреть здесь:
Изменения СПИ НМА
Ошибка, которая привела к занижению налога на прибыль, исправляется в периоде совершения. Подается уточненная декларация (ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 80 НК РФ). Как исправить ошибку для целей налога на прибыль, если амортизация завышена, подробно рассмотрите здесь, порядок будет аналогичный:
Ошибка в начислении амортизации
Ошибочное начисление амортизации в НУ по ОС стоимость меньше 100 тыс.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Прежде чем подавать уточненную декларацию, доплатите налог в бюджет, а также начислите и уплатите пени (п. 4 ст. 81 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ):
Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
Исправления сначала внесите в копии базы. Как сделать копию базы можно посмотреть здесь:
Тестирование и исправление базы 1С 8.3: какие галочки ставить .