Организация на ОСНО. Организацией было приобретено ОС стоимостью 43 тыс. руб. В НУ списано единовременно по счету 26 «Амортизация». В декларацию по налогу на прибыль по строке 131 «Сумма амортизации за отчетный период, начисленная» данная сумма не включается. Что необходимо сделать, чтобы сумма расходов по ОС стоимостью более 40 тыс. руб. и менее 100 тыс. руб. отражались в декларации по строке 131?
По основным средствам в НУ лимит по стоимости — 100 тыс. руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ, п. 1 ст. 257 НК РФ). Если ОС стоит 43 тыс. руб., то в НУ ОС нет, и амортизации по нему также нет. Будут только материальные расходы (пп. 3 п. 1, 2 ст. 254 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль в строке 131 указывается сумма амортизации в целях налогового учета.
Для отражения расходов по приобретению ОС стоимостью менее 100 тыс. руб. в 1С есть специальная предопределенная статья Неамортизируемое имущество, и вид в НУ у нее как раз Материальные расходы.
В БУ появится объект ОС, и будет начисляться амортизация в течение срока полезного использования: этот срок должен быть более 12 мес., иначе актив нельзя считать основным средством (п. 4 ПБУ 6/01). Одно из требований этого ПБУ — срок использования объекта превышает 12 мес.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете