Добрый день. Покупаем у китайского контрагента товар. Условия поставки DAP Москва. Оплата производится в рублях на р/с, открытый в России, по курсу ЦБ + 2%. 100% аванс. На таможне НДС уплачиваем сами. В ГТД отражен таможенный сбор. Пользуемся услугами таможенного брокера. Привлекаем транспортную компанию к доставке товара до склада. Подскажите, пожалуйста, по какому курсу должны оприходовать товар на склад — по курсу предоплаты? И какими документами отражать услуги брокера и транспортные расходы? И я так понимаю, что сейчас вся себестоимость формируется на 41 счете без применения 15? И какая стоимость (по какому курсу и что включает в себя) должна попадать в книгу покупок?
И подскажите, пожалуйста, услуги таможенного брокера надо включать в себестоимость товара или можно учитывать на 44 счете и сразу списывать в расходы текущего периода?
Здравствуйте!
1. При 100% предоплате
При принятии к учету имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте, а оплата подлежит в рублях, пересчитайте его стоимость в рубли по курсу установленному в договоре (у вас ЦБ+2%) на дату перечисления аванса (п. 5 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ).
Приобретение товаров по договору в условных единицах: 100% предоплата в 1С
Алгоритм учета
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С
2. Порядок учета ТЗР (в т.ч. услуг брокера) — элемент в учетной политике (п. 11, п.21 ПБУ 5/2019, п.п.1 п.1 ст 264 НК РФ, ст. 268, ст 320 НК РФ).
Лучше выбрать тот способ, при котором БУ=НУ
Варианты учета транспортных затрат в 1С
Для учета транспортных затрат отдельно от стоимости товара оформите документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД).
Приобретение товаров, расходы на доставку не включаются в стоимость, а учитываются отдельно и списываются на расходы в 1С
Приобретение товаров, расходы на доставку не включаются в стоимость, а учитываются отдельно и распределяются по формуле среднего процента в 1С
Дополнительные расходы, которые включаются в фактическую себестоимость товара оформляются документом Поступление доп. расходов в разделе Покупки – Покупки – Поступление доп. расходов или из документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.
Приобретение материалов c дополнительными расходами на доставку в 1С
3. Отражение в кн.покупок зависит будет ли включаться в стоимость доставка или нет.
Подробнее
Как заполнить графу 15 книги покупок при импорте из дальнего зарубежья в 1С?
Как заполнить графу 15 книги покупок при импорте из дальнего зарубежья в 1С, если доставка включается в стоимость товаров?
Может пригодиться
Настройки и особенности учета импортных операций в третьи страны в 1С
Дополнительные расходы при импорте товаров
Добрый вечер. Юля, у нас транспортные расходы до нашего склада по УП включаются в стоимость товара. А можем ли мы услуги таможенного брокера в НУ и БУ списывать отдельно на расходы в месяце, в котором они приобретены, т.к. документы не всегда получается вовремя получить?
Юлия, еще вопрос — если у меня 100% за товар, по этому курсу был принят товар по документу Поступление товаров. ГТД заполнялась по курсу ЦБ на день оформления товара. В документе Таможенная декларация а разделе «Товары по разделу» надо вручную править суммы — программа при автозаполнении подхватывает курс оформления ГТД — суммы надо править вручную?
Документ ГТД заполняется в рублях. На первой вкладке Главное справа проверьте, что валюта изменена на рубли.
Данные берутся из первичного документа для верхней части, где таможенная стоимость.
И из документа поступления в нижней части по нашему примеру. Зависит от даты поступления и даты ГТД. Они одинаковые или разные.
Подробнее
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С
Мария, добрый день. У меня как раз вопрос по нижней части. У меня в приходе цена по курсу предоплаты, а программа в нижнюю часть подтягивает цены по курсу ЦБ на день оформления ГТД ( по условиям договора базис поставки DAP Москва). Т.е. эти суммы надо править вручную, чтобы они были как в приходной накладной? Верхнюю часть мы заполняем из ГТД.
БУ
Считаю что услуги брокера относятся к иным затраты, связанные с приобретением (созданием) запасов (пп. «е». п.11 ФСБУ 5/2019)
1. если организация имеет право на применение упрощенных способов ведения учета
услуги брокера могут включаться в расход (абз.4 п.14, п.17 ФСБУ 5/2019)
2. если нет права применять упрощенные способы ведения БУ
услуги таможенного брокера надо учитывать в стоимости товаров.
Чтобы не усложнять учет лучше сделать НУ=БУ
В нижней части ГТД (в табл. «Товары по разделу»)
Сумма — стоимость товаров из документа Поступление (акт, накладная), т. к. именно эта сумма вместе с суммами пошлины и сбора используется для заполнения графы 15 книги покупок (пп. т п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Подробнее в разделе ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия
Импорт товаров из третьих стран в 1С 8.3 Бухгалтерия
Юля, добрый день. Я понимаю, что нижняя часть из прихода. Вопрос в другом. У меня в приходе цена по курсу предоплаты, а программа в нижнюю часть подтягивает цены из приходной накладной, но по курсу ЦБ на день оформления ГТД ( по условиям договора базис поставки DAP Москва). Т.е. эти суммы надо править вручную, чтобы они были как в приходной накладной по курсу аванса?
В нижней части ГТД будет стоимость по контракту по курсу ЦБ РФ на дату оформления таможенной декларации. Что автоматически и рассчитывается в 1С.
Эта информация идет в графу 15 книги покупок. Она не проверяется.
Поэтому корректировать смысла особого нет.
Юля, добрый день. Т.е. получается в 15 графу я ставлю стоимость товара по контракту, пересчитанную по курсу на дату оформления ГТД + таможенный сбор? А НДС надо прибавлять, который мы уплатили на таможне (на сайте ифнс нашла такую информацию)?
Пришлите, пожалуйста, ссылку на информацию с сайта ИФНС.
В соответствии с Правилами заполнения книги покупок в графе 15 (в действующей редакции Постановления № 1137 — в графе 14) указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете + таможенная пошлина + таможенный сбор. А в гр.15 действ. ред. указывается сумма НДС, подлежащая вычету.