Формирование объекта ППА и обязательства при ПБУ 18/02 балансовым методом с ПР и ВР в 1С

Вопрос задал Наталья О.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.74/10)

Добрый день, организация является АО , поэтому не имеем право на упрощенный учет, применяем ФСБУ 25/2018 досрочно, подскажите правильно ли мы сформировали стоимость ППА и обязательство по договору лизинга(приобрели транспорт) ? Привели свои данные и проводки в учете, просьба посмотреть на корректность?
Наш пример. Уплатили авансовый платеж в размере 800 тыс.руб. в т.ч НДС, Общая сумма лизинговых платежей по договору лизинга 4696254,08 с НДС (782709,01) и выкупной платеж 1500 с НДС (250). В бухгалтерском учете за справедливую стоимость взята стоимость по которой лизингодатель купил у поставщика в размере 3333333,33 без НДС . Ежемесячный лизинговый платеж 162343,92 с НДС. Всего платежей -24. Авансовый платеж засчитывается по условиям договора во втором месяце. Учет ведется в программе 1С 8.3 версия ПРОФ (3.096.30) ПБУ 18/02 ведется затратным методом. Также интересен момент, почему при ведении ПбУ 18/02 начисление ежемесячных процентов проводка Дт91.02 Кт.76.07.5 -Временная разница не корректирует отложенный налог. В отчете налоговые активы и обязательства отсутствует данный расход. А если ставишь разницу постоянной по процентам , то отражается?Начисляем проценты документом операция вручную.
Дт 76.09 Кт51-800 000р -авансовый платеж
Дт 08.04.2 Кт 76.07..1 3 333 333.33 —
Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 782959,01 -НДС с лизинговых платежей
Дт76.07.05 Кт 76.07.1 581461,74 -проценты
Дт 01.03 Кт 08.04.2 3333333,33 -ППА
Дт 01.К Кт 08.04.2 581461,74 -разница между бухгалтерской и налоговой стоимостью.

Метки вопроса: ФСБУ 25

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Добрый день!
    В указанных вами проводках измените проводку Д76.09 К 51 на Д 60.02 К 51-оплата авансового платежа.
    И сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом
    Учет лизинга по ФСБУ 25/2018 у лизингополучателя с 2021 (ПРОФ)
    Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя при ПБУ 18
    Точно ли у вас 1С ПРОФ, тк проводки у вас формируются как у КОРП
    Учет лизинга по ФСБУ 25/2018 у лизингополучателя с 2021 (КОРП)
    .

    1. Меня интересует как отразить авансовый платеж в размере 800000р добавить в стоимость ППА проводка Дт 01.03 КТ 76.07.1 — 800000руб. Примеров с авансовым платежом не нашла. Подскажите. Делала проводки под КОРП т.к ежемесячно начисляем проценты. Интересует начисление процентов , почему в операции ставлю ВР разницу и это разница не попадает в отчет налоговые активы обязательства при затратном методе.

  2. Добрый день!
    Авансовый платеж оформите документом Списание с расчетного счета, проводка Дт 60.02 Кт 51.
    Подробно, как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя при ПБУ 18/02 с авансом, изложено в материале: Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя при ПБУ 18
    Теперь по вашему вопросу, что при начислении процентов Дт 91.02 Кт 76.07.5 отложенный налог по ПБУ 18/02 не корректируется. Правильно ли я понимаю, что вы ожидаете, что корректироваться будет ОНО по активу Основные средства при начислении процентов?
    ОНО по ППА договора лизинга признается как разница между стоимостью ОС в БУ и НУ. Но начисление процентов не влияет на стоимость ППА (ОС), и поэтому на погашении ОНО также не отражается.
    Погашение ОНО начнется со следующего месяца после выкупа в процессе амортизации ОС. Полное погашение произойдет с завершением амортизации.
    Подробнее о погашении ОНО при лизинге Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя при ПБУ 18
    Обращаю ваше внимание, что счет арендных обязательств имеет регистры только в БУ, т.е. признака НУ нет ни у счета 76.07.1, ни у 76.07.5. При начислении процентов в КОРП программа формирует автоматически следующие проводки Дт 91.02 Кт 76.07.5.

    Как видно из скрина ниже, по Кт счета 76.07.5 сумма ВР не сформирована. Следовательно, отложенный налог не признается автоматически. По счету 91.02 сформирована ВР, но так как это расходный счет, а не балансовый, отложенный налог также не признается. Так отрабатывает сейчас программа. Насколько это верно, пока сказать не можем. Можете обратиться за разъяснением данного вопроса в 1С на v8@1c.ru

    Отдельно хочу заострить внимание на затратном методе ведения учета налога на прибыль по ПБУ 18/02. Затратный метод использовать уже нельзя, его оставили для плавного перехода на балансовый. В планах 1С убрать его из функционала программы. Даже ведение учета по ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР может привести к ошибкам, особенно при большом количестве ручных проводок. При затратном методе вероятность таких ошибок возрастает. Рекомендуем перейти на балансовый метод (без ПР и ВР). Это сильно облегчит ведение учета по ПБУ 18/02, Разобраться с балансовым методом несложно.
    Вам помогут статьи ПБУ 18/02
    .

  3. Приложение

Комментарии закрыты