Почему неверно формируется проводка на счете 01К

Вопрос задал Алексей П. (Москва)

Ответственный за ответ: Елена Медведева (★9.65/10)

Добрый вечер!
ООО на ОСНО. применяет пбу 18.
по договору лизинга взяли ТС.
сумма лизинговых платежей+выкупная стоимость 13 402 793,68 руб. в т.ч. ндс 2 233 798,90 руб.
сумма расходов лизингодателя — 11 984 000,00 руб. в т.ч. ндс — 1 997 333,33 руб.
также в стоимость тс в бух учете были включены:
-госпошлина -500 руб.
-доп.услуги (услуги по оформлению в гибдд) — 18500,00 без ндс
-доп услуги (шиномонтаж , установка защитной пленки и тп.) -79600,00 , в т.ч. ндс 13 266,66.

получается в бу стоимость сформирована в размере -11 254 328,12руб.
в налоговом учете стоимость будет в размере расходов лизингодателя — 9 986 666,67
разница между бу и ну составляет 1 267 661, 45 руб.
подскажите пожалуйста почему формируется проводка Д 01.К К 08.04.2 на сумму 1 182 328,11, а не на сумму 1 267 661,45 руб.
что я сделал неправильно?

Обсуждение (12)

  1. 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2546) конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.108.36)

  2. Добрый день, Елена!
    у нас 1С не КОРП, и в 2021 году мы не применяем фсбу 25.

  3. Да, выбор статьи не очень удачный, извиняюсь, что не пояснила сразу.
    В НУ первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя. А ваши расходы в его стоимость не входят. В указанной статье похожий пример только по аренде, но алгоритм можно посмотреть по таким расходам.

  4. Елена, в указанном примере доп.расходы в ну сразу списываются на счета затрат.
    ранее было что разница между бу и ну списывалась на счет 01к.
    во вложении осв, не так должно было быть?

    1. В НУ доп. расходы сразу нужно списать, единовременно.

      1. Доброе утро, Елена!
        но в течении 2020-2021гг в 1с формировались проводки с отнесением разницы на счет 01к и при выкупе тс списывались эти доп расходы в ну, а с декабря стали списываться в сразу расход…почему так

  5. Уточните, пожалуйста, «в течении 2020-2021гг в 1с формировались проводки с отнесением разницы на счет 01к » — это откуда? Из какого-то нашего материала? Может мы о разном говорим.

  6. ну вот на сайте есть вопрос похожий и там разница межу бу и ну в ответе отражена на счете 01к. Формирование первоначальной стоимости в БУ предмета лизинга
    у нас в 1с в течении года также формировались такие проводки. а теперь перестали. на счет 01к стала попадать сумма в виде разницы между бу в размере стоимости лизинговых платежей +выкпная стоимость и ну в размере расходов работадателя. и тогда на счете 08 зависает сальдо в виде доп.расходов.

  7. В связи с переходом на ФСБУ 25 много изменений в программе, в алгоритме, форме документов. Некоторые распространяются и на прошлые периоды, если делать задним числом. Возможно, с этим связано.
    В законодательстве не вижу оснований в НУ включать в стоимость объекта эти расходы.
    Можно учесть их в качестве косвенных налоговых расходов. Минфин рекомендует делать это не единовременно, а постепенно в течение срока действия договора лизинга (абз. 3 п. 1 ст. 272 НК РФ; Письма Минфина от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363, от 03.02.2012 № 03-03-06/1/64). То есть, технически это 97 счет в программе. Если надо дам ссылку на алгоритм учета длящихся расходов.

  8. спасибо большое, я поняла.
    про 97 счет не надо., благодарю!

  9. Ок, поняла.

Комментарии закрыты