Добрый день! 30 декабря 2019 наша организация заключила соглашение о перенайме по договору лизинга от 30.01.2019г. По условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингодателя. В бухгалтерском учете применяем ФСБУ 25/2018. По условиям соглашения мы являемся «Новым лизингополучателем». Прежний лизингополучатель передает все права и обязанности по договору лизинга нам. Также в пункте соглашения «Порядок оплаты» . Мы должны оплатить прежнему лизингополучателю часть авансового платежа незачтенного прежним лизингополучателем, уплаченного при заключении договора и данный аванс зачитывался в 1/48 у прежнего лизингополучателя, также сказано в соглашении, что новый лизингополучатель обязан уплатить прежнему лизингополучателю часть авансового платежа, указанного в статье Соглашения в качестве оплаты за передачу прав по договору лизинга.
Мои цифры далее и мой вопрос в следующем, должны мы учитывать авансовый платеж уплаченный «Прежнему лизингополучателю» в денежном потоке для расчета ставки дисконтирования в рамках договора для дальнейшего вычисления. Если должны то Вопрос про НДС, т.к. прежний лизингополучатель на УСН, при передачи прав не выставил счет-фактуру , тогда, Аванс+НДС(20%) в денежном потоке? В расчете который прилагаю не учитывали НДС для расчета ставки дисконтирования, т.к. считаем, что что все стороны должны заново рассчитать НДС т.к. изменились условия.
Мои цифры. передача предмета 30.12.2019, должны перечислить «Прежнему Лизингополучателю» часть Авансового платежа , неучтенная на дату Соглашения в размере 5135522,60 руб, вт.ч. НДС (20%)-855920,43р.
Лизингодателю должны:
-за замену Лизингополучателя-18000руб без НДС , НДС 3600
-ежемесячные лизинговые платежи с 11 по 48 на общую сумму 32668476,69 руб в. т. НДС 20%. Сумма платежей без НДС составляет 27223730,58р
-выкупной платеж в размере 3243,48 в т.ч. НДС.
Расчет прилагаю в файле.