Добрый день! Просьба дать разъяснения по учету по договору лизинга в 1С ПРОФ (документ «Поступление в аренду (лизинг)»). Организация заключила 22.07.2024 договор лизинга транспортного средства до 31.07.2027 г. на следующих условиях. Общая сумма лизинговых платежей по договору 5 291 495 руб., включая авансовый платеж 1 236 000 руб. и выкупную стоимость ТС 1200 руб. (в том числе НДС 20%) в июле 2027 года. По условиям договора лизинга ТС приобретено у продавца за 4 120 000 руб. (= приведенная стоимость?). Организация работает в 1С ПРОФ. Правильно понимаю, чтобы учесть дисконтирование в 1С ПРОФ (обязательный аудит у ООО), нужно исправить стоимость по счету 08 (указать приведенную стоимость арендных платежей, которые равны стоимости приобретения ТС лизингодателем у продавца) + проводка по начислению процентов + корректировка двух регистров по стоимости в БУ для правильной амортизации в БУ. При таком раскладе почему на счете 08 в БУ отражается стоимость ППА как приведенная стоимость 3 433 333,33 руб. (а не лизинговая стоимость с учетом выкупа, 5 291 495 руб. за минусом НДС 20%). Просьба посмотреть проводки и расчет дисконтирования.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Приведенная стоимость – это сумма арендных платежей, уменьшенная (дисконтированная) на процентные расходы – сумму прибыли, которую арендодатель заложил в номинальные арендные платежи.
Поэтому на счете 08 отражаем стоимость арендных платежей за минусом процентных расходов.
Более подробнее можно изучить на примере отражения лизинга в версии КОРП:
Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)
Как скорректировать проводки и регистры в 1С ПРОФ подробно расписано в нашем материале:
Механизм дисконтирования арендных платежей в 1С (ПРОФ)
Напишите, пожалуйста, даты и суммы авансовых платежей (дату, если единоразовый платеж был).
Добрый день! Авансовый платеж по договору 1 236 000, его дата 22.07.2024. ТС получено по акту 24.07.2024 г. Правильно понимаю ФСБУ «Аренда» 14. Обязательство по аренде первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих арендных платежей на дату этой оценки. 13. Право пользования активом признается по фактической стоимости. Фактическая стоимость права пользования активом включает:
а) величину первоначальной оценки обязательства по аренде… Поэтому счет 08 в БУ также равен приведенной стоимости, в данном случае можно взять сумму стоимости приобретения ТС лизингодателем? Для КОРП есть такой вариант оценка в БУ объекта лизинга равна расходам лизингодателя — справедливая стоимость предмета аренды равна расходам лизингодателя — рекомендуется выбирать для лизингового договора. Исхожу из этого. То есть платежи не дисконтирую, справедливая стоимость уже определена исходя из стоимости покупки ТС.
Да, все верно, но стоимость приобретения должна быть без НДС, если 4 120 000 — это стоимость в т.ч. НДС, то без НДС это как раз та сумма, которая у вас и получается на счете 08 — 3 433 333,33
Ваш расчет верный.
Добрый день! Сумма 4 120 000 в том числе НДС 20% по условиям договора. При таком раскладе — остальные проводки верные на скрине (включая процентные расходы Д76.07.5 — К. 76.07.1 в сумме 976 245,84)? + сумма 3 433 333,33 прописана также в двух регистрах БУ — «Параметры амортизации ОС» и «Первоначальные сведения ОС», а остальные регистры в закладках документа Поступление в аренду (лизинг) не трогаем — верно? Также вопрос по СПИ — взят в БУ и НУ 4 года поскольку далее выкуп, сам договор до 31.07.2027 (то есть 3 года) — это также верно?
Суммы и регистры меняете согласно рекомендациям:
Механизм дисконтирования арендных платежей в 1С (ПРОФ)
По вашему описанию, исправления вносите верно.
Так как предполагается выкуп предмета аренды, то СПИ для ППА в БУ определяется из ожидаемого срока использования предмета лизинга, т.е. вы можете установить СПИ больше срока договора.
В НУ:
По договорам с 2022 года амортизацию начисляет только лизингодатель.
После выкупа СПИ определяется:
— в пределах СПИ установленной амортизационной группы, в состав которой они были включены у лизингодателя за минусом используемого СПИ у лизингодателя (п. 7, 12 ст. 258 НК РФ);
— заново с учетом требований техники безопасности и других факторов, если нет в амортизационных группах (п. 7 ст. 258 НК РФ,Письмо Минфина от 21.05.2013 N 03-03-06/1/17905).
Определение СПИ для права пользования арендой (ППА) в 1С