Досрочный выкуп предмета лизинга в 1С

Вопрос задал Анна Л.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый день! Программа: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.134.23) ПРОФ, ОСНО
Вопрос:
В 2020 году по договору внутреннего лизинга было взято в лизинг печатное оборудование.
Оборудование по договору числится на балансе лизингодателя. У лизингополучателя ( у нас) данное оборудование числится на забалансовом счете 001. Введено операцией вручную. Стоимость оборудования переданного в лизинг- 32 220 000,00 руб. (искл НДС). Срок лизинга — 60 месяцев. Предоплата — 2 319 840,00 (искл НДС)
Общая сумма лизинговых платежей — 37 206 009,60 (искл НДС), инвестиционные затраты лизингодателя — 32 220 000,00 (искл НДС) , сумма вознаграждения лизингодателя — 7 305 849,60 (искл НДС). По договору лизинга выкупная стоимость — остаточная стоимость на дату выкупа плюс 100 руб.
на январь 2023года было совершено 30 лизинговых платежей . Сумма ежемесячного платежа — 620 100,16 (искл НДС). В связи с определенными обстоятельствами было принято решение выкупить оборудования раньше срока. Было составлено доп. соглашение о досрочном выкупе, по которому лизингополучатель выкупает Оборудование по рыночной стоимости — 15 289 200 в том числе НДС 20%, что подтверждено отчетом об оценке оборудования.
Оборудование передается в собственность лизингополучаетля в течение 10 дней с даты оплаты. Оплата была произведена — 03.02.2023.
После получения оборудования договор лизинга прекращает свое действие.

Еще есть доп. расходы в виде проведения оценки в размере 35000 руб НДС не облагается.

как правильно оформить досрочный выкуп оборудования с БУ и НУ?
ОСВ во вложении.

Все комментарии (7)

    1. Светлана, здравствуйте!
      Переходили на ФСБУ 25 перспективно, имеем право на упрощенный способ ведения БУ.

  2. Спасибо за уточнение.

    1. Спишите Оборудование с забалансового учета (Кт 001), документом Операция, введенная в ручную.

    2. Оформите Поступление ОС, включив стоимость проведения оценки в первоначальную стоимость, по алгоритму как здесь:
    Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС с доп.затратами в 1С (ОСНО)
    Т.е. его первоначальная стоимость составит 15 289 200 (согласно новому доп.соглашению) + 35 000 (услуги по определению стоимости ОС)

    По вашим ОСВ мне только не понятен аванс в размере 1 391 904.

    Получается у вас зависает переплата.

  3. Здравствуйте! Как быть с авансом, который завис? что можете посоветовать?

  4. Подпишите акт сверки с контрагентом, на основании акта сверки напишите письмо на возврат переплаты.

  5. Возврат авансового платежа или зачет неиспользованного остатка в счет выкупной стоимости договором не предусмотрен. Акт сверки не подписать. Компания ушла с российского рынка.
    Значит ли это, что надо отнести эту сумму на расходы и учитывать при расчете налога на прибыль? На какую нормативную базу можно при этом ссылаться?

  6. Такая задолженность для вас является безнадежной.

    В НУ безнадежной (нереальной к взысканию) признается задолженность, по которой (п. 2 ст. 266 НК):

    — срок исковой давности истек;
    — обязательство прекращено в связи с невозможностью его взыскания по акту госоргана или в связи с ликвидацией организации.

    Организация по основанию истечения срока исковой давности имеет право уменьшить налоговую базу на сумму дебиторской задолженности не ранее чем по истечении трех лет с даты последней сверки по этой задолженности (Письмо Минфина РФ от 10.07.2015 N 03-03-06/39756, Письмо Минфина РФ от 28.12.2015 N 03-03-06/2/76834).

    Если формируете резервы по сомнительным долгам, то данную задолженность можете признать в расходах при формировании резерва, а по истечении срока исковой давности списать за счет резерва.

    Списание безнадежного долга, не вошедшего в резерв в НУ, за счет резерва
    Безнадежные долги. Срок давности
    Момент списания безнадежного долга в связи с истечением срока давности
    _______________________________
    По части безнадежной задолженности имеется в виду, что эту сумму надо рассматривать в таком контексте.
    И когда будут соблюдены перечисленные выше условия по признанию данного долга безнадежным, тогда списать.
    Надо именно выждать нужный срок.

    Т.к. суммы существенные оптимально проконсультироваться с аудиторами дополнительно.

Комментарии закрыты.