Войти в кабинетДобрый день!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.110.24) . Общая система налогообложения.
Во 2 кв. 22 года обнаружили, что не учли доходы в 4 кв. 21г. — штрафные санкции за нарушение условий договора.
Доход за 21 г. отразили в базе датой 01.04.22г.: Д 76.02 К 91.01 вид статьи «Прибыль (убыток) прошлых лет», сдали уточненную декларацию по налогу на прибыль за 21 год.
Учет отложенных налоговых активов и обязательств ведется балансовым методом.
Имеем обособленные подразделения в различных регионах РФ.
В прошлом году налог на прибыль в бюджет субъекта уплачивался по каждому обособленному подразделению.
С 01.01.22 г. по обособленным подразделениям (ОП), находящимся на территории одного субъекта РФ, уплачиваем налог на прибыль через ответственное ОП. Соответствующие настройки по налогу на прибыль в базе выставлены.
В любом случае, доля прибыли, приходящаяся на каждое ОП в прошлом году и настоящем, различны.
Подскажите, пожалуйста, каким образом доначислить налог на прибыль за прошлый год в текущем, чтобы данное начисление не влияло на автоматическое распределение долей прибыли между ОП в текущем году и налог на прибыль за 21 год рассчитывался и начислялся корректно?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Оксана, добрый день!
Прошу прощения, опечатка в последнем предложении вопроса в указании года.
Правильная формулировка:
Подскажите, пожалуйста, каким образом доначислить налог на прибыль за прошлый год в текущем, чтобы данное начисление не влияло на автоматическое распределение долей прибыли между ОП в текущем году и налог на прибыль за 22 год рассчитывался и начислялся корректно?
Добрый день! Спасибо за уточнение. Предлагаю следующий подход по исправлению ошибки.
1. Отражаем неучтенные доходы: Д 76.02 К 91.01. По сч. 91 сумма только в БУ, т.к. в НУ ошибка исправляется в периоде возникновения.
2. Чтобы не открывать закрытый период вручную заполняем уточненную декларацию по прибыли.
3. Доначисляем налог на прибыль:
Дт 99.01.1 (БУ) — Кт 68.04.1 в федеральный бюджет
Дт 99.01.1 (БУ) — Кт 68.04.1 в региональный бюджет
Аналитика по сч. 68.04.1 — Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно).
Суммы только в БУ.
4. Начисляем пени по недоимке.
Обсуждение подобного вопроса можно посмотреть здесь:
Доходы прошлых лет выявленные в текущем периоде при ПБУ 18/02 с ПР и ВР в 1С
Дополнительно по теме:
Как доначислить налог на прибыль за прошлые периоды при переплате?
Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
.
Оксана, благодарю!
Попробуем.
Вопрос по тексту:
«1. Отражаем неучтенные доходы: Д 76.02 К 91.01. По сч. 91 сумма только в БУ, т.к. в НУ ошибка исправляется в периоде возникновения.»
По НУ нужно дату проводки поставить 31.12.21?
В НУ проводку не делаем, заполняем уточненную декларацию вручную. Выше имела ввиду, что в текущем периоде исправления по НУ не отражаем. Если решите заполнять автоматически, тогда нужно открывать период и делать исправления в НУ 2021 годом. Но я поняла, что уточненку уже сдали за 2021 год.
Оксана, добрый день!
Да, уточненку по прибыли за 21год сдали.
В продолжение вопроса.
Поскольку в 1С в БУ доходы отражаем в текущем периоде, а в НУ не отражаем вообще, что делать с 09 и/или 77 счетом?
Учет отложенных активов и обязательств ведется балансовым методом.
Добрый день, Людмила! Любой вопрос по организации с ПБУ 18 начинайте, пожалуйста, со скрина Главное — Учетная политика (История изменений, если вопрос не за текущий год). Чтобы были видны настройки ПБУ 18.
Чтобы не возникало разниц по ПБУ 18 в п. 1 по алгоритму, предложенному выше, можно использовать немного другой подход, а именно:
Отражаем неучтенные доходы Д 76.02 К 91.01. По сч. 91 суммы в БУ, и в НУ. При этом в НУ — непринимаемые, т.е. выбрать (создать) статью Прочие доходы и расходы и в ней снять флаг Принимается к налоговому учету.
На налог на прибыль повлиять не должно, и в текущей декларации не отразится.
Оксана, добрый день!
Спасибо!