Доначисление налога на прибыль за прошлый год — обратная связь

Вопрос задал Людмила В.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день!
Обратная связь по вопросу: Доначисление налога на прибыль за прошлый год
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.110.24) . Общая система налогообложения. Учет налоговых активов и обязательств с 2020г. балансовым методом.
Имеем обособленные подразделения (ОП) в различных регионах РФ.
С 01.01.22 г. по ОП, находящимся на территории одного субъекта РФ, уплачиваем налог на прибыль через ответственное ОП. Настройки 1С — во вложении.
Во 2 кв. 22 года обнаружили, что не учли доходы в 4 кв. 21г. — штрафные санкции за нарушение условий договора. Сумма несущественная, отражаем через 91 счет. Сдали уточненку по прибыли за 21 год.
Необходимо, чтобы доначисленный доход и налог на прибыль за прошлый год в текущем году не повлияли на:
1. расчет налога на прибыль за 22 год
2.распределение долей прибыли за 22 г. между ОП
3.расчет отложенных налоговых активов и обязательств (с данных операций они не должны возникать).
Рекомендации получены следующие: «отражаем неучтенные доходы Д 76.02 К 91.01. По сч. 91 суммы в БУ, и в НУ. При этом в НУ — непринимаемые, т.е. выбрать (создать) статью Прочие доходы и расходы и в ней снять флаг Принимается к налоговому учету.», «Аналитика по сч. 68.04.1 — Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно)».
После проведения всех операций датой 01.04.22 и последовательного закрытия месяца апрель и май получен результат:
1. Ошибка при расчете налога на прибыль за 22 г. в апреле. По аналитике налог начислен/уплачен сумма дохода прошлых лет повлияла на сумму начисленного налога, т.е. была учтена дважды, и при ручном доначислении налога на прибыль за прошлый год, и при автоматическом расчете налога за 22 г.
2. Налог в региональный бюджет по ОП распределен без ошибок, согласно доли, рассчитанной за 22 г.
3. На отложенные налоговые активы и обязательства операции влияния не оказано. Т.е. без ошибок в этой части.
Во вложении скрины наших действий и полученных результатов.
Просим подсказать: мы что-то не так сделали или необходимо изменить алгоритм действий?

Все комментарии (11)

  1. Добрый день, Людмила!
    По предоставленным вами материалам вижу, что не смотря на отсутствие флага в статье Прибыль (убыток) прошлых лет) не учит. в НУ, вы принудительно поставили суммы в графе Сумма НУ Кт, т.е. доход в НУ по счету 91.01 указали. Поэтому программа учла этот доход. Уберите из Операции суммы в указанной графе и перепроведите Закрытие месяца.

  2. Лариса, добрый день!
    Все правильно. Я действовала согласно рекомендации, данной мне при ответе на мой вопрос (ссылку на вопрос см. ниже) : «отражаем неучтенные доходы Д 76.02 К 91.01. По сч. 91 суммы в БУ, и в НУ. При этом в НУ — непринимаемые, т.е. выбрать (создать) статью Прочие доходы и расходы и в ней снять флаг Принимается к налоговому учету.»
    В противном случае, как я предполагаю, поедет учет по ПБУ 18. Налоговые активы или обязательства не должны возникать, т.к. если бы доход был отражен своевременно, их не было бы. Таким образом, если что-то из них возникнет сейчас, получим искажение.

  3. *ссылку на вопрос см. выше (по тексту верно так)

    1. Людмила, посмотрела предыдцщий вопрос. Формулировка рекомендации, действительно, неточная. Чтобы не возникло временных разниц, необходимо сумму проставить в графе сумма НУ Дт, т.е. по счету 76.02. Там, действительно, сумма нужна. Но вот по счету 91.01 (Сумма НУ Кт) должна остаться пустой. так как временные разницы возникают только на счетах баланса, а счет91.01 — это счет дохода, временной разницы по нему быть не может. Возможно, программа отразит ПНД на сумму доначисленного налога. Это нормально.

  4. Лариса, добрый день!
    Но ведь по смыслу операции ПНД не должно быть.
    Если бы доход отразили вовремя, то и в БУ, и в НУ получили бы одинаковый результат.

    1. Да, верно. Когда исправляем ошибку и формируется разница из-за того, что в БУ отражаем доход в текущем периоде, а в НУ в прошлом по экономической сути это не разница вообще. Но в программе так построен алгоритм. Если разница не временная, то постоянная. Поэтому при формировании бухгалтерской отчетности в пояснении вы раскроете это. Программа же зафиксирует ПР и отразит ПНД. Воспринимайте это как технический прием. Тем более, что никаких проводок и отражения в БФО не будет.

  5. Лариса, благодарю!
    Поняла. Попробую, как рекомендуете.

  6. Людмила, удачи! Если не трудно, напишите, как получилось. Устроил ли вас результат.

  7. Обязательно напишу.

  8. Добрый день!
    Получен нужный результат при выполнении алгоритма:
    1. Отражаем неучтенные доходы прошлого года в текущем периоде Дт 76.02 Кт 91.01. По сч. 91 суммы в БУ, в НУ только по Дт, т.е. собственно доходы в НУ — «не принимаемые».
    2. Начисляем налог на прибыль за прошлый год в текущем периоде ручной операцией с аналитикой по сч. 68.04.1 » Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно)» и сдаем уточненку за прошлый год.
    При закрытии текущего периода автоматически:
    — сумма налога непосредственно за указанный период по аналитике «Налог (взносы): начислено/уплачено» начисляется корректно
    — налог на прибыль в региональный бюджет по ОП распределяется/начисляется корректно, согласно доли, рассчитанной за 22 г.
    — ОНА/ОНО не возникает.

    1. Людмила, отлично! Очень рада, что все получилось! Тогда закрываю вопрос.

Комментарии закрыты.