Войти в кабинетДобрый день. По дистрибьюторскому договору в наш адрес начислили в сентябре 2020 года бонусы в денежной форме, не влияющие на стоимость товара. Средства поступили на расчетный счет в марте 2021 года, но документы о начислении бонусов (одностороннее уведомление) поступили с опозданием в апреле, датированные сентябрем 2020 годом. В бух учете ошибка несущественная. Применяем ПБУ 18/02 балансовым методом с отражение ПР и ВР. В бухгалтерском учете ошибку исправляем текущим периодом (2021 года). Как правильно сформировать проводки в НУ и какой датой и надо ли в проводках по НУ заполнять графу ВР?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно ли я понимаю, что в вашем случае была занижена сумма налога ? Если так , то при обнаружении в декларации по прибыли не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию. В НУ ошибка исправляется в периоде возникновения( абз.2 п.1 ст.54 НК)
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Так же посмотрите обсуждение по теме: Начисление налога на прибыль при корректировках прошлых лет, если применяется ПБУ 18/02
.
Оксана, добрый день. Вы можете мне написать какая проводка должна быть в моем случае? у меня получается внереализационный доход. Разве я должна корректировать 91.09? И сумму в ПР я указываю только в Кт?
Сумма налога была занижена, т.к. не отражен внереализационный доход
Приложение
Добрый день!
Так как ошибка несущественная, то в БУ можно начислить бонусы текущим периодом, но в НУ доход придется признать в 2020 году. Так как период закрыт, открывать и влезать, чтобы добиться автоматического заполнения уточненной декларации ради такого случая не стоит. Поэтому декларацию лучше корректировать вручную (отразить внереализационные доходы и соответственно, посчитать налог на прибыль с увеличением). Скрин проводок в 1С прилагаю.
В этом случае и ОФР заполнится правильно, и налог будет доначислен + не забыть пени здесь же начислить, и прошлый период открывать не придется.
На семинаре за полугодие [20.07.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2021 в 1С разбирали вопрос по доначислению налога на прибыль за прошлые периоды, можно посмотреть здесь
.
Добрый день. Оксана, а если еще один расход в 2020 году был проведен ошибочно, а другой наоборот не отражен. Я делаю по излишне проведенному расходу такие же операции, а в неотраженном наоборот Дт91,02/Кт76,09? И почему все таки появляется постоянная разница, а не временная? По факту то их вообще не должно быть?
Добрый день!
Если излишне проведенный расход, значит тоже не доплатили и по идее проводки аналогичные, но надо каждый случай рассматривать отдельно.
Если не отражен расход, Д 91.02 К 76.09/60.
ПР «схлопнется» при реформации баланса.