Коллеги, добрый день. Прошу вашей помощи в отражении в программе 1С КОРП следующей ситуации: приобрели здание в лизинг (под склад), провели в 1С документ «Поступление в лизинг» с % дисконтирования. Помимо этого, вместе со зданием в аренду взяли землю, на котором расположено это здание, по договору аренды земли с банком. Согласно договора, мы уплачиваем банку выкупную стоимость ежемесячно без НДС и стоимость аренды с НДС 22% (т. е. делаем 2 платежа). Каким образом принять к учёту аренду земли, каким документом, нужно ли отражать ППА, если да, то на какую стоимость (аренду + выкупной платёж)? Как тогда рассчитать НДС (расчётным путём)? Договор аренды предполагает выкуп земли по окончании аренды.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
ситуация усложнилась тем, что сделка была с банком подписана в марте месяце, а по акту приёма- передачи нам передали здание и землю только в июне месяце. По графику платежей мы уже делали обязательные платежи в апреле, мае месяце согласно графику что был подписан с банком и эти платежи по графику не авансовые. Нам сейчас в силу того, что передача была только в июне необходимо с банком переподписать график платежей, верно? Ведь при принятии к учёту ППА авансовые платежи не учитываются в графике в 1С.
Ещё один важный момент: мы приобрели склад не для своей деятельности, а для сдачи в аренду нашему взаимозависимому лицу. Это юр лицо будет вести там складскую деятельность.
Получается, что для нас это инвестиционная недвижимость, верно? как в этом случае ставить на баланс его
мой вопрос выше к тому, что какой счёт учёта затрат для амортизационных отчислений мне применять, если склад будет использоваться не в нашей деятельности
помогите пожалуйста 🙂
Здравствуйте!
Ваш вопрос в работе. Моделирую ситуацию в тестовой базе, в ближайшее время вернусь с обратной связью. Спасибо за понимание!
Земельный участок принимается к учёту документом «Поступление в аренду». В стоимость ППА включаются арендные платежи и выкупная стоимость без НДС (п. 13 ФСБУ 25/2018).
Амортизация по ППА земельного участка не начисляется. Поскольку договором предусмотрен переход права собственности по окончании аренды, СПИ права пользования определяется исходя из срока использования самого земельного участка, который не ограничен. Начисление амортизации в программе отключается документом Изменение состояния ОС.
Материал по теме:
Нужно ли амортизировать ППА при аренде земли, если земля не амортизируется?
В НУ в расходах по налогу на прибыль признаётся только арендная часть платежей (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Выкупная стоимость в текущих расходах не учитывается. Земельные участки не относятся к амортизируемому имуществу согласно п. 2 ст. 256 НК РФ, поэтому выкупная стоимость формирует первоначальную стоимость земельного участка. Учесть её в расходах можно будет при продаже участка (ст. 268 НК РФ).
По окончании договора выкуп земельного участка отражается документом Операция, введённая вручную, поскольку отдельного типового документа для выкупа предмета аренды в 1С не предусмотрено.
Подробный порядок отражения операции с проводками приведён в приложенном файле.
Материал по теме:
Аренда по ФСБУ 25/2018 у арендатора (КОРП) в 1С
подскажите если у нас в учетной политике написано что мы применяем дисконтирование, то и по земле мы должны его применить верно?
Насчет амортизации — если я не заполняю строку в документе расходы по амортизации, то документ не проводится
мои вопросы снимаю, увидела инструкцию 🙂 спасибо вам
у нас по договору с банком в графике только выкупная стоимость указана, а сумма аренды по графику не расписана. Она звучит просто в тексте договора. Поэтому и запутались тоже, берёшь график платежей а там только выкупная стоимость по аренде земли.
подскажите на какой счет отнести арендные платежи если земля и здание приобретены для передачи в субаренду другой компании
Счёт учёта расходов по арендным платежам зависит от того, является ли сдача имущества в аренду обычным видом деятельности организации.
Если данный вид деятельности является для организации обычным, то расходы по арендным платежам относятся на счета затрат 20, 26 или 44 в соответствии с принятой учётной политикой, а доход от субаренды признаётся выручкой по счёту 90 (п. 5 ПБУ 9/99, п. 5 ПБУ 10/99).
Если основным видом деятельности организации является иная деятельность, а сдача объекта в субаренду для неё нехарактерна, то расходы по арендным платежам относятся на счёт 91.02, а доход от субаренды признаётся прочим доходом по счёту 91.01 (п. 5 ПБУ 9/99 и п. 5 ПБУ 10/99)
Подскажите ещё пожалуйста, мы оплачивали госпошлину за регистрацию земельного участка и оплата была ранее даты передачи нам земли по акту. Мы операцией вручную отразили проводку Дт 08.4 Кт 68.10, но при проведении документа Поступление в аренду этот расход не встаёт в сумму на 01 счёт и на 08 счёте зависает остаток.
Мы поступили следующим образом: в документе поступление в аренду поставили способ принятия к учёту Позднее и сделали второй документ — принятие к учёту ОС. Но теперь у меня в расходы по НУ встала сумма арендных платежей что сильно занизило налог на прибыль, разве это корректно?
если учесть что выкупные платежи не учитываются в НУ
я вас немного запутала и сама запуталась, госпошлину мы оплачивали и за земельный участок и за само помещение (их регистрацию).
По зданию после проведения регламентных процедур на 91.02 в НУ появились огромные расходы, списание же должно быть в течение срока использования
с Госпошлиной вроде разобралась, с расходами что выше писала на 01К тоже.
Можно последний вопрос: тк мы сделали Принятие к учёту ОС по земле, то внутри по БУ не ставили галочку начислять амортизацию. Можно нам тогда удалить документ Параметры амортизации ОС ? или его тоже нужно оставить?
Да, Изменение состояния ОС нужен именно для того, чтобы прекратить уже запущенное начисление, у вас это происходит документом Принятие к учету ОС.
При закрытии месяца дополнительно убедитесь, что амортизация по земельному участку не начисляется.