Здравствуйте. Впервые решилась обратиться за помощью. Помощь очень нужна.
Я — бухгалтер, работавшая только с УСН, сдаю отчетность по организации на ОСНО. ООО создано в мае 2024 г., деятельность с августа 2024 г. Сейчас — первая отчетность для организации и для меня как главного бухгалтера. Вид деятельности — оптовая торговля автомобильными запчастями б/у. Поставки из Евросоюза, импортер. Продажи — в страны ЕАЭС (Беларусь), экспортер и в Россию. Сформировала декларацию по НДС, следуя пошагово подсказкам программы. По мере выполнения возникли вопросы, которые я отразила в приложенном файле (вопросы в приложенном файле) со скринами. Результат у меня сошелся с подсчитанным мной вручную. Посмотрите, пожалуйста, всё ли я сделала правильно? И подскажите, пожалуйста, в настройках учетной политики: учет ОНО и ОНА — что выбрать: не ведется или ведется балансовым методом, а также что выбрать: состав бухотчетности — полный или для малых? (Смотрела на сайте «Бухэксперт» — как настраивать учетную политику, но с этими пунктами не разобралась). Кроме того, никак не разберусь с вопросом: должна ли я сдавать декларацию по НДС раз в квартал или ежемесячно? Является ли ООО налоговым агентом или нет? Мы оплачиваем услуги по декларированию при ввозе товаров в Беларусь (экспорт), эти услуги оказывают на территории республики Беларусь. В документах, которые они нам представляют, НДС не выделен. Правильно ли я считаю, что мы не являемся налоговым агентом по НДС в данном случае? Надеюсь на вас как на самого надежного помощника.
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1) Вопрос по Учетной политике.
Если можете применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 6 Закона N 402-ФЗ):
— субъекты малого предпринимательства;
— некоммерческие организации;
— организации-участники проекта «Сколково».
Можно не применять ПБУ 18.
Кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет и отчетность по упрощенной форме
Субъекты малого предпринимательства имеют право представлять бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме — Для малых предприятий настройка в 1С.
Может ли малое предприятие сдавать бухгалтерскую отчетность без приложений
Если должны применять ПБУ 18, то мы рекомендуем балансовый метод:
— не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
— не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
— это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.
Учетная политика по бухгалтерскому учету: ПБУ 18/02
Отчетность представляется в полной форме — настройка Полный.
2) Вопрос по ежеквартальной уплате НДС.
НДС — это ежеквартальный налог. Его уплачивают равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом ( ст. 174 НК РФ).
Например, начисленный НДС за третий квартал нужно уплатить равными частями за октябрь, ноябрь и декабрь.
Обязанность по уплате НДС переносится на ЕНС по сроку уплаты по 1/3.
Закрытие месяца – Начисление налогов на единый налоговый счет
НДС в 1С 8.3 — учет, как сформировать пошагово
Работа с ЕНС и ЕНП в части НДС в 1С
3) Вопрос по подтверждению нулевой ставки по экспорту в ЕАЭС.
Если ставка 0% еще не подтверждена (срок еще не прошел), в декларации НДС, Книга продаж, счет-фактуру не регистрируем. Шаг «Подтверждение нулевой ставки» делать не нужно.
Если уже собрали пакет документов для подтверждения нулевой ставки, счет-фактуру регистрируем последним днем квартала, когда собраны документы. Делаем Шаг «Подтверждение нулевой ставки».
Оставляем только те реализации по которым собран полный пакет документов, остальные строчки удаляем.
Подробно порядок отражен в наших инструкциях:
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней в 1С
В приложенных документах сформированы счет-фактуры на все реализации, проверьте, по всем собраны документы или нет.
Если документы не собрали и еще есть время Удалите реализации из книги продаж.
Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
4) Формирование записей Книги покупок.
Не очень поняла почему слетели предыдущие вкладки, так не должно быть.
Книга покупок разделена на вкладки, нужно посмотреть все ли операции отражены.
Книги покупок и продаж в 1С 8.3 — как сформировать пошагово
Когда в итоге сумма НДС получается к возмещению из бюджета, будет камеральная проверка декларации НДС.
Камеральная проверка проводится ИФНС в течение двух месяцев, иногда может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК).
В ходе проверки ИФНС вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
5) Вопрос по налоговому агенту НДС.
Нужно посмотреть поименована данная услуга в п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
Определить место реализации услуги.
Место реализации услуг, работ определяется по НК РФ / Протоколу ЕАЭС, который является Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее Протокол ЕАЭС), а не только по тому, где физически оказаны услуги и работы.
Например по консультационным, юридическим, бухгалтерским, аудиторским, инжиниринговым, рекламным, маркетинговым услугам, обработка информации, НИОКР, технологические работы — определяется по месту деятельности покупателя услуг.
Если организация из РФ приобретает такие услуги у иностранного партнера, то она будет налоговым агентом по НДС даже если физические услуги оказаны в другой стране.
Также, если вид услуг не назван в п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, то местом их реализации будет страна исполнителя (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Определение места реализации услуг иностранцами (Место деятельности покупателя услуг (исключение N 4).
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Добрый день. Большое, огромное спасибо за ответы.
По первому пункту не совсем ясно, мы находимся в реестре субъектов малого предпринимательства, значит, можем не применять ПБУ 18? Где-то в семинаре у вас слышала, что «это так , да не так. И это еще не значит, что мы можем сдавать упрощенную форму отчетности», кажется, слышала это у Марии Климовой.Простите пожалуйста, мне все это пока сложно, а отчетность надо сдать прямо сейчас. Помогите, пожалуйста, что поставить в учетной политике в этом случае? (Я сейчас записана на полный курс , экспертного уровня, на обучение по ЗУП, у Елены Гряниной, буду проходить его до февраля, а, затем уже, планирую на курсы по бухгалтерии предприятия записаться у вас, но отчетность не ждет(((. И , по вопросу декларирования НДС налог агент. Это повергло в шок. Во-первых, сроки упущены, с мая надо было подавать декларации, значит. Но, мне и документы-то поступили только в августе за май. (Представьте, что ранее, меня проконсультировали в нашем обслуж.центре 1С, что, я правильно считаю, услуги в Беларуси оказаны, значит — не надо сдавать декл.) Спасибо Вам огромное за информацию. Но, теперь какие мои действия должны быть? Вообще не представляю — как эти декларации формировать. Я обычно через задачи организации все формирую, а такую задачу мне программа не выдавала. Что же теперь делать?(( Нам предоставляет услуги по декларированию в Беларуси, и в документах эти услуги поименованы как ДОПУСЛУГИ……. Как пример — приложила несколько документов.
Действительно, внесение в реестр МСП — это не основное условие перехода на упрощенный учет и применения упрощенной формы отчетности.
Критерии организаций определены ч. 4, 5 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете.
ПБУ 18/02 могут не применять организации на УСН и малые предприятия, перешедшие на упрощенный бухучет.
Данное решении нужно прописать в учетной политике (п. п. 1, 2 ПБУ 18/02).
Для чего нужен стандарт и кто применяет ПБУ 18/02
Субъекты малого предпринимательства
Субъекты малого предпринимательства также могут применять ПБУ 18 и вести полную бухгалтерскую отчетность.
Все условия пропишите в Учетной политике.
Договор составлен на услуги поверенного, но спектр услуг от оформления таможенных операций до юридических услуг.
Скорее всего, организация является налоговым агентом по НДС.
Можете дополнительно проконсультироваться по данному вопросу с аудиторами или ФНС.
Посмотрите нашу инструкцию по отражению данных операций и настройки договоров в программе.
Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца из ЕАЭС в 1С
Документ «Счет-фактура выданный» вида «Налоговый агент» можно сформировать из документа «Списание с расчетного счета» вида операции «Оплата поставщику» по кнопке «Создать на основании».
Обязанность по уплате НДС возникает в момент оплаты услуг иностранному поставщику.
Счет-фактура регистрируется в Книге продаж декларации НДС.
Далее при предоставлении документов можно принять НДС к вычету, а именно при соблюдении следующих условий:
— налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
— НДС уплачен налоговым агентом в бюджет;
— услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
— в наличии правильно оформленный СФ выданный самим же агентом;
— услуги приняты к учету.
Если точно определите что организация налоговый агент, исправить ситуацию можно только через Уточненную декларацию по НДС. Все исправления вносятся в квартал совершения ошибки через доп. листы.
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Наталья, большое спасибо. Да, не зря я сомневалась, все же — мы должны подавать декларацию как НДС Налог агент. Это инф и конс услуги. Ситуация такая: у нас две фирмы , один учредитель и директор, одна — на УСНО, вторая — на ОСНО.
УСН — ставлю в учетной политике отчетность для малых предприятий, при этом сдаю нал декл по НДС как налоговый агент. Я прочла ваши материалы по ссылкам, огромное спасибо и благодарность))))
Совместно с консультантом из нашей 1-С, мы вот что сделали. Отразили в договоре, внесли документы поступления услуг фактической датой поступления документа (ЭДО с белорусами нет, на бумаге переданы с водителем). Выписали счета-фактуры на основании документа оплаты. (Счета -фактуры направлены поставщику услуг на бум.носителе). Сформировали Декларацию по НДС. Меня смущает, что декларация не через Задачи, а через реглам отчеты, почему-то в задачи не выходит. Затем, я должна оплатить начисленный НДС, начиная с октября, в сумме 1\3 тремя платежами, верно ? В задачах тоже нет платежки. Далее, у нас в договоре с поставщиком нет ничего про НДС. Я приняла решение начислить НДС «сверху», таким образом, оплата у меня согласно их актов, а начисленный НДС — наши расходы. Кажется в вашем примере , НДС ставили «в сумме» и уменьшали на эту сумму перечисление поставщику услуг. Кроме того, конс.1С действовала по инструкции, которую мне тоже предоставила https://efsol.ru/manuals/nds-agent-operations/
В инструкции НДС также начисляют «сверху». По мнению конс 1С, мы должны обговорить эт от момент с поставщиком услуг с целью внести допсоглашение на возмещение белорусск. стороной нам сумм НДС. Какое у вас мнение? И еще , почему-то я считала, что налог агент сдает декл по НДС ежемес, а консультант считает, что раз в квартал (что прорамма нам и не дает сформировать помесячно, а формирует за квартал ). Как верно все же?
Наталья, посмотрите, пожалуйста, скрины, там все подробно, все ли верно? То есть, уточненку я не делаю, т.к. это получается первичная декл по НДС за 3 квартал. Остается оплатить.
Что касается второй организации, которая на ОСНО, там я поставила в настройках учетной политики: состав бухотч «полный», и учет ОНО и ОНА «ведется балансовым методом». Что касается аналогичной ситуации с НДС налог агент, то впервые сейчас, декларируясь, я не отражаю в разд 2 ничего, так как поступление услуг от поставщика есть в сентябре, но оплату мы им еще не сделали, то есть все это отразится у меня при подаче деклар за 4 квартал и пойдет в вычет по НДС, правильно я понимаю?
Здесь файл со скринами
По настройкам учетной политики организаций УСН и ОСНО в программе всё верно.
Закрепите данные варианты в Учетных политиках организаций.
По расчету НДС налогового агента на ОСНО.
Налог рассчитываем по каждой покупке при перечислении оплаты (предоплаты) иностранцу (п. п. 1, 2 ст. 161 НК, Письмо ФНС от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469).
Счет-фактуры будете делать уже в 4 квартале.
Так как организация на ОСНО, в дальнейшем сможете принять оплаченный НДС к вычету (условия описала выше).
Декларация НДС подается только ежеквартально. Декларация общая на все виды начислений и возмещений НДС.
Ежемесячных деклараций не бывает. Ежемесячно мы только платим НДС из расчета 1/3 начисленной суммы к уплате.
НДС налогового агента при покупке товаров (услуг) у иностранного поставщика, рассчитываем как стоимость товаров (услуг) * 20/120 (по расчетной ставке).
Для плательщиков на УСН расчет точно такой же.
В настоящий момент верно сделали и начислили НДС сверху, так как условие по возмещению НДС нужно внести в договор с поставщиком услуг.
Если в договоре не предусмотрена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, то налоговую базу определяем самостоятельно, увеличив стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11).
Получается, что вы начисляете НДС сверх цены и уплачиваете налог в бюджет за счет своих средств.
НДС, который вы удержали как налоговый агент в организации на УСН, принять к вычету нельзя.
Если применяете УСН доходы — расходы», то «входной» НДС можно учесть в расходах (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК).
Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС (УСН) или освобождены от него, удержанный НДС отражают в разд. 2 декларации. Также нужно заполнить разд. 1 и 9.
По отражению операций в документах.
— Настройки договора отразили верно.
— Сумму НДС в платежном поручении не ставим, оплачиваем без НДС.
— в документе поступление сумма НДС сразу отразилась на расходы, так как организация на УСН доходы-расходы.
Единственное посмотрите верно ли закрылся счет 60 по поставщику.
— счет-фактуру налогового агента сделали верно, сумма должна совпадать.
Если в платежном поручении уберете сумму НДС, то счет-фактура должна сформироваться сразу с правильными суммами.
По Декларации заполняем разд. 2 декларации, разд. 1 и 9 — это по УСН:
— титульный листе в показателе «По месту нахождения (учета) (код)» укажите код «231»;
— в разделе 1 строки 030 — 095 не заполняйте;
— раздел 2 заполняйте в зависимости от вида операции;
— раздел 9 — перечень выставленных счетов-фактур. В строке 010 укажите код вида операции «06».
Подскажите, пожалуйста, если наша организация ничего не выплачивала иностранному поставщику, нужно ли подавать нулевой расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
Наталья, здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если наша организация ничего не выплачивала иностранному поставщику, нужно ли подавать нулевой Расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
Если выплат в текущем квартале не производили и это первый отчетный квартал организации, то расчет подавать не нужно.
Но в дальнейшем расчет заполняется нарастающим итогом.
Например, доход выплачен иностранной организации только в первом отчетном периоде (январь или I квартал), нужно будет представить расчеты и за остальные отчетные периоды до конца соответствующего года (письмо ФНС России от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@).
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Большое спасибо, прекрасных выходных🌹🌹🌹