Декларация по налогу на прибыль и авансы по прибыли и отражение на ЕНС

Вопрос задал Наталья К. (Москва)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.90/10)

Добрый день, помогите разобраться. ООО платим ежемесячные авансы по прибыли. Пришло требование по декларации за 9 месяцев. Исправили. Прошу разъяснить отражение уточненной декларации на ЕНС.
Как я правильно поняла, авансовые платежи по прибыли за период с 28/10/23 по 28/02/2024 года должны висеть в переплате на ЕНС. за 23 год еще не сдала декларацию. в момент сдачи корректировки за 9 месяцев, на ЕНС прошли операции, которые я не понимаю. Сейчас на ЕНС висят предстоящие платежи в размере аванса по прибыли за 03/24. Вопрос сейчас я сдам декларацию за 23 год и опять платить налог?

Все комментарии (19)

  1. Добрый день!

    Авансовые платежи по налогу на прибыль начисляются в программе автоматически Дт68 Кт68.90. — они отражаются в программе как обязанность по уплате, не переплата.
    Проводки формируются отдельно для квартальных и отдельно для ежемесячных авансов.

    Нужно проверить настройки по налогу на прибыль в части уплаты авансов
    Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль

    Ежемесячные авансы с 2023 автоматически начисляются в 1С.
    Работа с ЕНС и ЕНП в части налога на прибыль в 1С

    При закрытии Декабря сформируются дополнительные проводки по квартальным платежам, либо налог к уменьшению с минусом, или доначисление (к уплате).
    Если обновляли программу до нового релиза 3.0.149 и до этого формировали операции по ЕНС перепроведите Декабрь 2023г.

    Корректировки по Уточненной декларации в 2024г через документ, Операции по ЕНС.
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
    Корректировки в 2023г — Операция по ЕНС «Корректировка счет»
    Операции по ЕНС в 2023 году в 1С

    Какими документами делали корректировки по уточненной декларации, пени от 11.03.2024г?
    Суммы в корректировке стоят к уменьшению авансовых платежей за декабрь23г-март24г.
    Какие проводки программа сформировала за декабрь 2023г — Начисление налогов на ЕНС?

  2. Спасибо Наталья. Буду разбираться по Вашим инструкциям. Совсем запуталась. 29 фев 24 прислали требование о том, что 280 и 281 строка заполнена не верно. Я заполнила. Я верно отправила или нет? Вроде, Изучила Ваш материал о заполнении декларации за 9 месяцев. (высылаю за 6 месяцев декларацию)
    В 1с я вообще еще ничего не делала. пыталась разобраться ЛК ЕНС и декларациями. Мне интересна какая картина будет когда я сдам декларацию за год 23. На ЕНС попадут данные из строки 270 и 271?
    куда авансы делись, которые я платила с октября 23 по февраль 24 года?

  3. Приложение

    Если в строках 280 и 281 сумма стоит к уменьшению, то Подраздел 1.1 Суммы будут к Уменьшению (стр 050, 080).
    У вас стоят суммы к уменьшению, а в Подразделе 1.1 Суммы к Доплате. Так не должно быть. Если доплата то стр. 270 и 271.
    По итогу 9 мес. был убыток или прибыль?
    Прислали Декларацию за 1 кв. 2023г. — суммы верные.

    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С
    .

  4. Прибыль была конечно 2 427 437 строка 180, а что от меня хотела тогда налоговая, по требованию от 29/02. Значит я неверно сдала корректировку за 9 месяцев.

  5. Нужно посмотреть первоначальную декларацию за 9 мес. 2023г., либо корректировку по которой прислали требование.

  6. Первоначальная декларация по налогу на прибыль 9 мес. составлена верно(только разница в 1 руб из-за округления), почему ее корректировали.
    Суммы в Корректировке 1 отражены совсем не верно.
    Налоговая прислала требование на корректировку 1.

  7. Ок, ошибка в корректировке 1, но я стала корректировать первоначальную из за этого требования.
    Я правильно поняла, что я могу сейчас сдать корректировку № 3, но как первую.

  8. Пришлите пожалуйста еще декларацию за полугодие 2023г.

  9. Да конечно, я работаю с ноября. Полгода сдавала не я. моя коллега формировала декларации где то и выгружала их для сдачи в Экстерн. Спасибо большое

  10. Проанализировала Декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2023г. и первоначальную декларацию за 9 месяцев 2023г.

    Декларация за 9 мес. 2023г.
    Раздел 1 Подраздел 1.2. код не проставляем ( ежемесячные авансовые платежи за 4 кв. 2023г и 1 кв. 2024г равны).

    Строка 210 = Стр. 180 2 кв (1677856)+стр.290 2 кв. (1210924)=2888780 руб.
    Строка 280 и 281 заполняем к уменьшению (24247437-2888780) = 461343
    Раздел 1 Подраздел 1.1 заполняем к уменьшению стр 050 и 080.

    Рассчитываем авансовые платежи:
    Строка 290 = Стр.180 3 кв (2427437) — Стр 180 2 кв (16778556) =749581 руб.
    Стр.320 3кв (749581) = стр. 290 (749581)
    Если по расчету по стр. 290 (300, 310) и стр. 320 (330,340) получено нулевое или отрицательное значение, то эти строки НЕ заполняются, а в указанных кварталах ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
    В нашем случае получилось положительное сальдо, ежемесячные платежи отражаем и уплачиваем. Раздел 1 Подраздел 1.2 заполняем.

  11. Наталья, спасибо большое. Я уже по Вашим алгоритмам разобралась. У меня сошлось с Вашими. Но Ваша помощь бесценна. Подскажите, а в связи с новыми правилами на ЕНС с 2024 года из какой строки декларации за 23 год попадет задолженность на ЕНС?

  12. Рада что все получилось!

    В Декабре 2023г. На ЕНС будут начислены авансовые платежи по декларации за 9 мес. по срокам оплаты Январь-Март 2024г.
    По итогу 2023г. — Если сумма налога за 4 кв. к доплате стр 270 и 271 — будут проводки На ЕНС — доначисление налога (Дт 68.04.01 Кт 68.90).
    Если налог к уменьшению стр 280 и 281 — будут проводки на ЕНС к уменьшению (сторно красным).

  13. Еще раз спасибо, буду делать сверку по ЕНС.

  14. И последний вопрос за год в декларации по налогу на прибыль авансы не рассчитываем?

  15. Да все поняла.Спасибо, спасибо

  16. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.