Здравствуйте.
Впервые сдала отчетность по налогу на прибыль за 9 месяцев, у меня нет в этом опыта, поэтому не могу разобраться все же с авансами — должна ли я платить авансы в 4 квартале, начиная с ноября, на основании того, что за 9 месяцев получена прибыль? Или авансы с декларации за 9 месяцев надо будет уплачивать в 1 квартале 25 года? Дело в том, что авансы у меня не начислились автоматом в 1С, и платеж к уплате и уведомление по сроку 28.11 тоже не сформировались — я из «Задач» обычно все это смотрю и оплачиваю. Это правильно или я должна вручную считать, или все же 1С должна автоматом начислять и тогда обращаться в 1С-поддержку, или сейчас у меня вообще не должно быть авансов?
Добрый день!
Оплату авансовых платежей по налогу на прибыль вновь созданная организация может осуществлять одним из способов:
— только ежеквартальные;
— ежемесячные и ежеквартальные, если выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал.
Оплата ежемесячных авансовых платежей начинается после первого полного квартала;
— ежемесячные, исходя из фактически полученной прибыли. Для этого нужно было уведомить ФНС в месяце создания организации.
Для расчета авансовых платежей в 1С нужно сделать настройки учетной политики по налогу на прибыль.
Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
Настройки очень важны для правильного переноса налога на ЕНС.
Алгоритм переноса авансовых платежей по прибыли на ЕНС в 1С с 2024 года
В настоящее время расчет в декларации ежеквартальный. В целом по сумме за квартал лимит в 15 млн не превышен.
Нужно смотреть, не был ли превышен лимит ежемесячный, более 5 млн.
Также нужно смотреть, является ли для вновь созданной организации это первым полным кварталом по сдаче налога на прибыль.
В общем случае вновь созданная организация оплачивает ежеквартальные авансовые платежи (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК).
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала организация обязана платить, только в случае если выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК; письмо от 10.04.2023 № 03-03-06/1/31892).
Уведомлять ФНС о переходе на уплату ежемесячных платежей не нужно.
Если лимит превысили до окончания первого полного квартала (три полных месяца с даты создания организации), то первый ежемесячный авансовый платеж оплачиваем с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты государственной регистрации (п. п. 2, 6 ст. 286 НК).
Например, организация образовалась в мае, отчетность нужно предоставлять по итогу полугодия (2 квартал), но первый полный квартал будет только третий. Поэтому по итогу 3 квартала анализируем ежемесячную выручку от реализации каждого из прошедших месяцев.
Если лимит превышен в одном из месяцев 3 квартала, то оплачиваем ежемесячные авансовые платежи с октября, 4 квартал (п. 5 ст. 287 НК).
Если превысим только в 4 квартале, то оплачиваем ежемесячные авансовые платежи только в 1 кв. следующего года.
Как заполнить уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев, если лимит выручки за год превышен?
Если организация решит перейти на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль из фактической прибыли, алгоритм следующий.
Как перейти на уплату авансовых платежей по фактической прибыли в следующем году?
Наталья, приветствую Вас , рада Вас видеть)) Спасибо большое за развернутый и понятный ответ)) А я на бухонлайне поняла, что независимо ни от чего — начнем платить ежемесячные с 1 января 2025 года. Теперь мне все понятно. У нас первый полный квартал — будет 4й. Значит, я должна буду анализировать каждый месяц 4 квартала на предмет превышения 5 млн? И так далее до тех пор, пока не превысим лимит, верно я поняла, или вновь созданная организация должна с нового года в любом случае в обязательном порядке переходить на уплату ежемесячных платежей?
Если выручка будет менее 5 млн в месяц или менее 15 млн в квартал, переходить на оплату авансовых платежей не нужно.
Можете также оставаться на ежеквартальных платежах, у организации есть на это право.
Когда превысите лимит, должны будете перейти на оплату авансовых по расчетной прибыли.
Хочу уточнить, программа верно рассчитала ежеквартальные платежи?
Вы произвели оплату налога на прибыль по сроку 28.10.2024 вместе с остальными налогами на ЕНС?
Да, оплату налога произвела по сроку 28.10.24 вместе с остальными налогами на ЕНС
Положения по учетной политике уже направила в ФНС в ответ на Требование. Надеюсь, у меня все правильно. Я настраивала учетную политику уже не помню как конкретно, но, тоже основываясь на рекомендациях. А сейчас я подробнее вникну, благодаря вашей подсказке в нюансы настроек по прибыли.
Всё верно, сейчас настройка по уплате ежеквартальных платежей.
Если организация превысит лимит, то настройки нужно будет изменить.
Отлично, что произвели оплату налога в составе ЕНП.
По камеральной проверке, ждем положительного решения ФНС!
Работа с ЕНС и ЕНП в части НДС в 1С
Дополнительно материал по теме.
Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия — налоговый учет пошагово
Останутся вопросы, пишите.