Добрый день! Подскажите, пож-та, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2024 год и 1кв.2025 года при условии, что одно обособленное подразделение закрыто 01.02.2025 года?
При сдаче декларации по прибыли за 2024 год (25.03.2025) по месту нахождения ОП, которое было закрыто 01.02.2025, пришел отказ в приеме декларации, т.к. компания снята с учета.
Верно понимаю, что необходимо предоставить уточненную декларацию за 2024г и указать, что данное ОП закрыто? Но ведь в 2024 году оно действовало. Как в таком случае заполнять декларацию за 1кв.2025, опять показывать, что данное ОП закрыто?
Заранее благодарю!
Дополнение: учет ведем в Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.169.18).
Добрый день!
Обособленное подразделение закрыто только в начале 1 кв. 2025 г.
По ОП формируется налоговая декларация за 12 месяцев в общеустановленном порядке.
Так как ОП закрылось до срока предоставления отчетности, то годовую декларацию по ОП представляем в ИФНС по ГО.
При снятии организации с учета по месту нахождения ее обособленного подразделения налоговый орган не вправе принять налоговую декларацию по данному подразделению.
Поэтому налоговая декларация по закрытому обособленному подразделению представляется в налоговый орган по месту нахождения (учета) организации (головной организации).
Декларация по закрытому обособленному подразделению:
— ИНН и КПП организации;
— по месту нахождения (учета) (код)» — код «223»;
— код налогового органа — код инспекции головной организации;
— форма реорганизации (ликвидация) (код)/Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» — код «9»;
— по реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» — КПП закрытого обособленного подразделения;
— ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
— в приложении 5 поля «Расчет составлен (код)» — 3.
Обсуждение похожего вопроса.
Декларация по прибыли по обособленному подразделению за 9 месяцев, если подразделение закрыли в октябре до сдачи отчётности в 1С
По предоставлению декларации по ОП за 1 кв. 2025 г.
Если ОП ликвидировано до наступления первого срока уплаты авансового платежа в течение 1 квартала, то закрытое ОП включать в декларацию уже не надо (письмо УФНС России по г. Москве от 13.04.2010 № 16-15/038587).
Авансовые платежи к уплате в 1 квартале следует снять, представив уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев прошлого года по месту нахождения организации.
Включать ли в декларацию ОП, закрытое в 1 квартале?
Обособленное подразделение закрыто в феврале — заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал и за 1 полугодие в 1С
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Уточненная декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев при закрытии ОП в 1 квартале в 1С