Добрый день! ИП планирую закрыть в марте 2025 года. Отправила декларацию по УСН за 2024 год, но вскоре обнаружила, что не учтен доход от продаж на ОЗОН за 2024 год. Как лучше поступить? Сдать корректировку за 2024 год или включить неучтенный доход в окончательной закрывающей декларации?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
По общему правилу, в БУ исправления за прошлые годы вносятся в месяце обнаружения ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010), т. е. повлияют на текущую отчетность, в НУ, если ошибка не привела к занижению налога или период совершения ошибки невозможно определить, — текущим периодом, если налог в следствие ошибки занижен — корректировать период возникновения ошибки.
У вас не отражены доходы, значит база по налогу занижена. Следует подать уточненную декларацию и включить в нее «забытый» доход. Не забудьте пополнить ЕНС до крайнего срока сдачи декларации на сумму недоимки.
Я немножко не поняла. В 2025 году у меня тоже есть небольшой доход и перед закрытием ИП или после подачи заявления я буду делать закрывающую декларацию, в которой могла бы включить недостающий доход. Так вот в моей ситуации как лучше поступить? Сделать одновременно корректирующую декларацию за 2024 год, подать заявление о закрытии и подать сразу же окончательную декларацию за 2025 год или нельзя делать это одновременно?
Здесь всё дело в том, что не отражены ошибочно именно доходы, а значит, занижена налоговая база, в связи с этим налогоплательщик пересчитывает налог за период, в котором совершена ошибка, и подает уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если бы была обратная ситуация, налог завышен, тогда можно было бы всё скорректировать текущим периодом и показать в декларации за 2025.
Нужно подать уточненку за 2024 год, данные по первичной затрутся. Если уже по первоначальному расчету налог перечислили, пополнить ЕНС на разницу, срок уплаты еще не подошел, пеней не будет.
Декларацию за 2025 подадите по срокам до 25-го числа следующего месяца после месяца закрытия ИП.