Обособленное подразделение закрыто в феврале — заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал и за 1 полугодие в 1С

1. Здравствуйте!

   При ликвидации обособленного подразделения (ОП) в течение года организация продолжает заполнять Приложение 5 к Листу 02 за закрытое ОП до конца налогового периода.

   Обратите внимание: если ОП ликвидировано до наступления первого срока уплаты авансового платежа в течение 1 квартала, то закрытое ОП включать в декларацию уже не надо.
   Подробнее:
   Включать ли в декларацию ОП, закрытое в 1 квартале?

   Если были начислены авансовые платежи к уплате в 1 квартале — их требуется перераспределить на головное подразделение или другое ОП (Письма ФНС РФ от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина РФ от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82),
   и предоставить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев прошлого года по месту нахождения организации.

   Декларация за отчетный период, в котором закрыто ОП и последующие периоды представляется по месту нахождения головного подразделения (ГП):

   за организацию (с Приложением 5 к Листу 02 по закрытому ОП);
   за ликвидированное ОП (п. 2.7, п. 10.1 Порядка заполнения декларации по НП).
   Подробно:
   Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
   Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?

Комментарии закрыты.