Здравствуйте! Бухгалтерия ред. 3.0. Подскажите, в каких строках правильно отразить в декларации по налогу на прибыль сумму дебиторской задолженности покупателей 62 счет (когда товар отгрузили на УСН, а оплату ждем на ОСНО в 1 кв. 2026 г.), а также кредиторскую задолженность поставщикам 60 счет (отгрузили в период УСН, оплачены на ОСНО 1 кв. 2026 г.) и задолженность по заработной плате счет 70.
После автоматического перехода в декларации заполняются строки 100/101 Приложение 1 к Листу 2, строки 300/301 Приложение 2 к Листу 2, правильно ли это?
Макс
RuTube
Здравствуйте!
Да, заполнение корректное.
При переходе с УСН на ОСНО в декларации по налогу на прибыль:
— сумма дебиторской задолженности покупателей по счету 62, возникшая по отгрузке в период УСН и не оплаченная на дату перехода, отражается в строке 101 Приложения 1 к Листу 02 и входит в общую сумму по строке 100;
— сумма кредиторской задолженности поставщикам по счету 60, относящаяся к расходам периода УСН и оплаченная уже на ОСНО, отражается в строке 301 Приложения 2 к Листу 02 и входит в общую сумму по строке 300;
— задолженность по заработной плате по счету 70, начисленная в период УСН и погашенная после перехода на ОСНО, также отражается в строке 301 Приложения 2 к Листу 02 и входит в общую сумму по строке 300.
То есть заполнение после автоматического перехода строк 100/101 Приложения 1 к Листу 02 и 300/301 Приложения 2 к Листу 02 в вашей ситуации является правильным.
Возможно пригодится
Лист 02 Приложение 1 декларации по налогу на прибыль в 1С
Лист 02 Приложение 2. Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
Спасибо!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸