Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.196.21), ОСНО
Добрый день!
Планируем закрыть обособленное подразделение в начале июля 2026 до сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в 2026г. Как правильно заполнить в декларации прил. №5 к листу 02? Нужно ли указывать в стр. 120 авансовые платежи, если по сроку их начисления и уплаты подразделение будет закрыто?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Если обособленное подразделение было закрыто в 3 квартале, налоговая база за этот период распределяется уже без учета закрытого ОП. Если организация уплачивает налог ежемесячно, то авансовые платежи, срок уплаты которых на момент закрытия еще не наступил, переносятся на головное подразделение. Декларации по закрытому ОП с Приложением 5 необходимо представлять до конца года в ИФНС по месту нахождения головной организации.
Подробно ваш вопрос разобран здесь>>
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?
Обсуждение по теме:
Декларация по прибыли по обособленному подразделению за 9 месяцев, если подразделение закрыли в октябре до сдачи отчётности в 1С
Добрый день. Я ранее уже изучила всю информацию, которая предоставлена в Бухэксперте, но так и не нашла ответ на мой главный вопрос:» Нужно ли указывать в стр. 120 авансовые платежи, если по сроку их начисления и уплаты подразделение будет закрыто?» Прошу ответить.
Обычно в таких случаях в первичной декларации стр. 120 заполняют. А после закрытия подразделения подают уточненную декларацию, в которой авансовые платежи переносят с ОП на ГП (письмо Минфина от 24.02.2009 № 03-03-06/1/82).
Но в вашем случае, насколько я понимаю, на момент подачи исходной декларации ОП уже будет закрыто. Официальных разъяснений именно для такой ситуации нет.
Поэтому перед подачей декларации лучше предварительно уточнить в своей ИФНС, допустима ли подача декларации сразу без заполнения авансовых платежей. Так как сведения о закрытии ОП могут еще не отразиться в их базе, а при проверке декларации будут возникать ошибки по контрольным соотношениям.
спасибо за оперативный ответ.