Войти в кабинетДобрый день!
Мы микропредприятие на ОСНО. Для нас основной деятельность пока является торговля и основной счет затрат у нас 44 счет. Имеется дополнительная деятельность, направленная на развитие НИР, но пока она минимальна и не носит постоянный характер.
В конце 2022 года, в декабре мы заключили договор с бюджетной организацией на выполнение НИР со сроком выполнения 20.12.2022 (НДС не облагается согласно ст. 149 НК РФ). В целях выполнения данной НИР мы заключили договор с субподрядчиком — самозанятым (статус самозанятого подтвержден). Срок выполнения договора для самозанятого был установлен 16.12.2022. НДС также не облагается.
Самозанятый свои обязательства по договору выполнил в установленные сроки и предоставил нам результаты и акт оказанных услуг. Акт мы подписали, но стали платить так как срок уплаты по договору 60 дней с даты подписания акта, а мы еще не получили денег еще от нашего заказчика.
С заказчиком – бюджетной организацией акт мы подписали своевременно, но они протянули и прислали оплату нам только 30.12.2022, когда банковский день уже окончился, а свободными средствами мы не располагали. Поэтому мы смогли совершить оплату самозанятому только после Нового года. Самозанятый прислал нам чек от 09.01.2023.
Мы понимаем, что выручку от выполнения мы должны принять к учету по налогу на прибыль в 2022 году, а расходы по НИР по субподряду мы можем принять только в 1 квартале 2023 года. При этом, мы не понимаем какими документами 1С Бухгалтерия мы должны отразить данную ситуацию в БУ И НУ, так, чтобы это корректно отразилось в декларации по НДС (в т.ч. и в 7разделе) и в декларации по налогу на прибыль за 2022 год. Также вопрос, надо ли вести раздельный учет по НДС за 4 квартал 2022 года и какими инструментами 1С Бухгалтерия это надо делать?
Все комментарии (21)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
Если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции необходимо вести раздельный учет НДС. Можно воспользоваться правилом 5 %
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?
В программе оформите документ Реализация (акт, накладная, УПД) с бюджетной организацией 30.12.22 г.
Акт с самозанятым оформляете 16.12.22 г., но в расходы оплата самозанятому будет учтена в 2023 г., когда отразите поступление чека от самозанятого.
Материал по теме:
Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций
Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС
Как заполнить графы 3 и 4 раздела 7 декларации по НДС при реализации готовой продукции?
Какие будут санкции, если раздел 7 декларации по НДС не заполнен?
Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС реализацию научно-исследовательских работ?
Как заполнять раздел 7 декларации по НДС, если выполняется правило 5%? .
Добрый день, Татьяна!
Прошу дать ответ на следующие уточняющие вопросы:
1. Правильно ли поняла, что придется весь 4 квартал 2023 перевести на раздельный учет НДС?
2. Согласно п.4 ст. 170 мы обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. При этом в нашей ситуации для выполнения НИОКР мы никаких расходов специально не осуществляли, кроме субподряда с самозанятым. Т.е. это единственный прямой расход. Также мы не осуществляем распределения общехозяйственных расходов. Мы торговая организация. У нас нет 26 счета, все расходы согласно Учетной политики признаются расходами на продажу и учитываются как коммерческие на 44 счету. Надо заводить 26 счет в 4 квартале 2022 года?
3. Согласно правилу 5% в расчете участвует такая величина как Расходы по не облагаемым НДС операциям. Как быть в нашей ситуации, если наши расходы только субподряд и фактически согласно чеку самозанятого будут признаны только в 1 квартале 2023 года? Получается, что для 4 квартала 2022 года они не существуют? Как их применять для расчета правила 5%?
Здравствуйте, Елена!
Вы обязаны вести раздельный НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемых как облагаемых НДС, так и необлагаемых операциях.
Входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) — нет.
Но есть общехозяйственные расходы из необходимо распределять. На счете 44 нет возможности указать Способ учета НДС, необходимо использовать 26 счет.
При расчете правила 5% учитываются Расходы по не облагаемым НДС, в 4 кв. их нет. Следовательно, при расчете в формуле Рнеобл– расходы, непосредственно относящиеся к не облагаемым НДС операциям
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС .
Добрый день, Татьяна!
Не совсем поняла Ваш ответ касательно 44 и 26 счетов. Попробую спросить еще раз.
Как распределить в 1С расходы торговой организации, если у нее нет 26 счета, а есть только 44 счет?
Для распределения НДС по общехозяйственным расходам надо их веси на счете 26. Другого варианта нет.
А если не было 26 счета весь год, то получается что можно НДС не распределять?
Распределение зависит не от того на каком счете учитываются расходы, а от самих расходов.
Входной НДС по расходам, которые нельзя конкретно отнести к облагаемым или необлагаемым операциям подлежит распределению.
У нас к данному договору никаких прямых расходов не производилось кроме субподряда, который учелся в 2023 году. Все расходы на 44 счету производились в целях торговли. Сами НИР выполнялись с 15.12 по 20.12. На них просто не могло быть никаких общих расходов.
При расчете правила 5% процентов за 4 квартал 2022 если прямые расходы не включать в расчет (потому что их нет в этом периоде) и указывать, что все расходы являются расходами по облагаемым НДС операциям, то Доля совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям равна 0%.
Добрый день, Татьяна!
В продолжение вопроса:
При выполнении настройки «Ведется раздельный учет НДС» у меня не возникло гиперссылки «Документы ввода остатков».
Почему?
Здравствуйте, Елена!
Посмотрите материал:
Не формируются остатки раздельного учета НДС
Спасибо за ответ. Но я уже смогла провести все настройки самостоятельно.
Добрый день, Татьяна!
В продолжение:
1. Корректно ли проводить реализацию НИОКР по счету 90.01.1 или надо создавать отдельный субсчет?
2. Что будет происходить в 1С с затратами по субподряду (самозанятый), зависшими на конец 2022 года на 20.01? Какими документа их списать, чтобы не болталось НЗП?
Реализацию проводите по счету 90.01.1.
Посмотрите материал по теме Незавершенное производство в 1С 8.3 Бухгалтерия .
Статью про НЗП посмотрела. У меня в наст ройках стоит «НЗП ведется без инвентаризации». Получается, что в 1 квартале 2023 года у меня останется НЗП, по тому договору, выручка по которому прошла в 4 квартале 2022 года. Вопрос: какой механизм позволит списать это НЗП в расходы?
Если в учетной политике указать Не ведется, то НЗП не будет.
Либо списать в конце года документом Операция, введенная вручную:
Дт 90.02 Кт 20
Могу ли я менять в 1С Учетную политику в конце года? Не приведет ли это к срыву всей отчетности за год?
НЗП в следующем году у меня формируется из-за того, что самозанятый выдал мне чек 09.01.2023, по факту оплаты.
Если я проведу эти расходы в 2022 году, это будет нарушение. Или нет?
По моему мнению это будет нарушением. Так как в расходы услуги самозанятого можно только при наличии чека от самозанятого ((п. 8 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Я тоже считаю, что списание НЗП в конце 2022 года нарушение. И не собираюсь этого делать. У меня вопрос каким документов в 1С я могу провести списание НЗП в 1 квартале 2023 года, чтобы принять в расходы в 1 квартале 2023 года?
Здравствуйте, Елена!
Для ответа необходимо смоделировать ситуацию в тестовой базе.
Уточните, пожалуйста учет ведется в разрезе Продукции? Приведите скрин документа Реализация (акт, накладная. УПД) бюджетной организацией и Поступление (акт, накладная, УПД) от самозанятого все вкладки и Дт/Кт. ОСВ по счету 20 за декабрь 2022 г.
Добрый день, Татьяна!
Направляю скрины и ОСВ 20 счета (сделала еще на всякий случай и январь 2023 года.)
Здравствуйте, Елена!
В программе не реализован вариант расчета с самозанятыми, когда акт от самозанятого получен в одном периоде, а оплата прошла в другом периоде.
Вижу два варианта решения вопроса:
1. Оформить Акт и оплату самозанятому датой 09.01.2023 г.
2. Если Акт оформить в декабре 2022 г, а оплату в 2023 г., списание НЗП в 1 квартале 2023 года оформить документом Операция, введенная вручную.