БАУ-Центр, срок отражения начисленных бонусов

Вопрос задал Любовь Ф. (г. Краснодар)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.54/10)

Здравствуйте! В каком периоде можно отразить начисление бонусов? Бонусы за 2021 год за отгруженную продукцию были начислены в феврале 2022 года. В каком случае можно зачесть в расходы 2021 года, так как расчет составляет более 900 тыс. руб., что повлияет на прибыль 2021 и 2022 года

Обсуждение (7)

  1. Здравствуйте, Любовь!
    При методе начисления бонусы учитываются на дату подписания соответствующего документа о предоставлении бонусов: уведомления кредит-ноты, дополнительного соглашения к договору, и т.п. (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). В вашем случае в 2022 г.

  2. Здравствуйте! Как отразить в учете 2022 года: Убыток прошлых лет на счет 91.02? Можно представить какой убыток будет в декларации по налогу на прибыль за 1,2 кварталы в 2022 году (будут требовать объяснение по декларациям), тем более с ноября 2021 года и с января 2022 года прекратили поставки на сетевые компании, остался БАУ-ЦЕНТР и как обычно 1 квартал является непродуктивным, у нас продукция для строительных наружных работ (производство камня для фасадов)

  3. Здравствуйте, Любовь!
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. По данному вопросу я высказала свое профессиональное суждение.
    Так как документа о предоставлении бонусов подписан в 2022 г., то это текущие расходы 2022 г.
    Что бы включить в расходы 2021 г. согласуйте с покупателем переподписание документа о предоставлении бонусов декабрём 2021 г.

  4. Здравствуйте! Как отразить в 2022 году: на счет 91.02 как убыток за 2021 год или просто начисление бонусов?

  5. Здравствуйте, Любовь!
    Так как документа о предоставлении бонусов подписан в 2022 г., то это текущие расходы 2022 г. Отражаете начисленные бонусы во внереализационных расходах 2022 г. — документ Операция, введенная вручную.
    Скидки, премии, бонусы при приобретении запасов по ФСБУ 5/2019 .

  6. Здравствуйте! Это не скидки от поставщиков, это фиксированная премия 5% покупателям при реализации продукции за отгруженный обьем в 2021 году.
    1.Какие сформировать бухгалтерские проводки (91.02): убытки прошлых лет или просто фиксированная премия?
    2. Какие заполнить строки в декларации налога на прибыль?

  7. Здравствуйте, Любовь!
    Премии, не связанные с изменением цены товаров, учитываются во внереализационных расходах (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК). В НУ скидки признаются на дату расчетов или на дату документа-основания для расчетов (кредит-ноты) (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
    91.02 — Прочие внереализационные доходы и расходы
    Предоставленные премии отражаются в стр. 200 Приложения 2 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль.

    1

Комментарии закрыты