Авансовая счет-фактура, если покупка будет с НДС и без НДС

1. Здравствуйте, Наталия!
   На мой взгляд, можно руководствоваться Письмом Минфина РФ от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39.
   Основные моменты:
   «При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежащих налогообложению по нулевой ставке, а также не облагаемых этим налогом, счета-фактуры не выставляются»
   «При получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по ставкам как 10, так и 18 процентов, в счете-фактуре следует указывать либо обобщенное наименование товаров с указанием ставки 18/118, либо выделять товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок налога. »
   Второй момент, по моему мнению, можно распространять и на товары Без НДС.

   1. Елена, я забыла уточнить, что та сумма, которая не облагается НДС является стоимостью медицинского оборудования. И поставщик говорит, что они всегда указывают общую сумму полученного аванса в своих документах. И ссылаются на рекомендации своих аудиторов.

      1. А в с/ф они одну позицию указывают и ставку 20/120 или несколько — с НДС и без НДС?

2. Одну позицию 100 000 000,00 и ставку 20/120 — с суммой 174529,46. На наш взгляд это неверно.

   1. А что в наименовании товара?

3. Аванс по договору № дата на поставку оборудования и монтажных работ (файл прилагаю)

4. В авансовой с/ф указывается:

   • в графе 1 — наименование товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в счет поставки которых вы получили предоплату;
   • в графе 7 соответствующую расчетную ставку: 10/110 или 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
   Получается, что заполнение неверное — ставка не соответствует товарам.
   Конкретно по такой ситуации не нашла никаких разъяснений.
   Можно попросить у них обоснование такой позиции — аудиторы же должны были чем-то руководствоваться в этой рекомендации. А также проконсультироваться в своей ИФНС

5. 16 декабря будет семинар Климовой М.А. Можете оставить для нее вопрос здесь [16.12.2020 эфир] Налоговая отчетность за 2020: вспоминая прожитый год . Обычно она отвечает в эфире. Т.к. у вас вопрос больше по теории.

6. Скажите пожалуйста возможен ли хотя бы вариант разделения этой суммы на две части. Например, если в первой части — указать графу 9 (общую сумму с НДС) в размере 1 047 176,76, графу 7 с налоговой ставкой 20/120 ( 174529,46), во второй части в графе 9 указать сумму 98 952 823,24, а в графе 7 ставку без НДС.

7. Из той цитаты в письме N 03-07-15/39, которую в первом комментарии приводила, получается, разделение товаров по ставам в с/ф допускается исходя из условий договора. Но в то же время, с/ф на товары без НДС не выставляются, хотя и запрета нет.
   Мы консультируем по работе в программе 1С, поэтому высказываю лишь свое профессиональное суждение.
   По законодательству более обоснованный ответ могла бы дать Климова. Вопрос можно написать заранее или в процессе семинара. Обычно на них отвечает в конце семинара. В записи тоже будет.

8. Спасибо большое

Комментарии закрыты.