Авансовая счет-фактура, если покупка будет с НДС и без НДС

Вопрос задал Наталия А.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.70/10)

Просьба уточнить такой вопрос. Мы оплатили поставщику сумму в размере 100 000 000,00. Часть этой суммы не облагалась НДС, часть по ставке 20%. В платежном поручении указана сумма НДС20%- 174529,46. Поставщик выдал нам авансовую счет фактуру на общую сумму 100 000 000,00, с указанием суммы НДС20% 174 529,46. Возникает вопрос о корректности данного документа. Мы считаем, что правильно выписать счет-фактуру только на ту сумму с которой исчислен НДС, то есть на 1 047 176,76. Подскажите пожалуйста помимо ссылки на Налоговый кодекс, какими еще документами нам обосновать свою позицию.

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте, Наталия!
    На мой взгляд, можно руководствоваться Письмом Минфина РФ от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39.
    Основные моменты:
    «При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежащих налогообложению по нулевой ставке, а также не облагаемых этим налогом, счета-фактуры не выставляются»
    «При получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по ставкам как 10, так и 18 процентов, в счете-фактуре следует указывать либо обобщенное наименование товаров с указанием ставки 18/118, либо выделять товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок налога. »
    Второй момент, по моему мнению, можно распространять и на товары Без НДС.

    1. Елена, я забыла уточнить, что та сумма, которая не облагается НДС является стоимостью медицинского оборудования. И поставщик говорит, что они всегда указывают общую сумму полученного аванса в своих документах. И ссылаются на рекомендации своих аудиторов.

      1. А в с/ф они одну позицию указывают и ставку 20/120 или несколько — с НДС и без НДС?

  2. Одну позицию 100 000 000,00 и ставку 20/120 — с суммой 174529,46. На наш взгляд это неверно.

    1. А что в наименовании товара?

  3. Аванс по договору № дата на поставку оборудования и монтажных работ (файл прилагаю)

  4. В авансовой с/ф указывается:

    • в графе 1 — наименование товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в счет поставки которых вы получили предоплату;
    • в графе 7 соответствующую расчетную ставку: 10/110 или 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
    Получается, что заполнение неверное — ставка не соответствует товарам.
    Конкретно по такой ситуации не нашла никаких разъяснений.
    Можно попросить у них обоснование такой позиции — аудиторы же должны были чем-то руководствоваться в этой рекомендации. А также проконсультироваться в своей ИФНС

  5. Скажите пожалуйста возможен ли хотя бы вариант разделения этой суммы на две части. Например, если в первой части — указать графу 9 (общую сумму с НДС) в размере 1 047 176,76, графу 7 с налоговой ставкой 20/120 ( 174529,46), во второй части в графе 9 указать сумму 98 952 823,24, а в графе 7 ставку без НДС.

  6. Из той цитаты в письме N 03-07-15/39, которую в первом комментарии приводила, получается, разделение товаров по ставам в с/ф допускается исходя из условий договора. Но в то же время, с/ф на товары без НДС не выставляются, хотя и запрета нет.
    Мы консультируем по работе в программе 1С, поэтому высказываю лишь свое профессиональное суждение.
    По законодательству более обоснованный ответ могла бы дать Климова. Вопрос можно написать заранее или в процессе семинара. Обычно на них отвечает в конце семинара. В записи тоже будет.

Комментарии закрыты.