Добрый день! Помогите разобраться. Было поступление материалов (подложка) в 3 и 4 кв. 2024 г. Д10,01 К60,01, этот материал был передан в переработку вместе с другим материалом (резиной) Д10,07 К10.01 и из материалов произведен товар Д20.01 К10.07 Д20.02 К20.01, который был продан.
По настоянию ИФНС аннулируется это поступление в 3 и 4 кв. 2024 г., как нам правильно это провести. Я сделала сторно в 2024 г. передачу в переработку и только по подложке и поступление из переработки, как правильно все оформить по декларации на прибыль, какие проводки, чтобы не трогать потом 2025 г.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, что необходимо скорректировать: только налог на прибыль или налог на прибыль и НДС?
Ссылки на похожие обсуждения:
Недобросовестный контрагент, исправление НДС прошлого периода в 1С
Корректировка поступлений за 2021-2023 годы и формирование уточненных деклараций по НДС и налогу на прибыль в 1С
нужно скорректировать налог на прибыль и ндс. Декларации уже сданы, год закрыт, какие проводки в нашем случае?
Для внесения исправлений можно использовать алгоритм из материала:
Аннулирование приходного документа поставщика прошлого года в 1С
Аннулирование поступления оформите документом Операция, введенная вручную с видом операции Сторно документа. В качестве сторнируемого документа выберите соответствующий документ.
Если НДС был принят к вычету документом Формирование записей книги покупок, дополнительно введите сторно этого документа и внесите необходимые изменения в сформированный документ.
В документе сторно на вкладке НДС Покупки укажите:
— Запись дополнительного листа — Да
— Корректируемый период — дата, относящаяся к III или IV кварталу 2024 года, в зависимости от периода первоначального принятия НДС к вычету.
Если изменять данные учета непосредственно в рабочей базе не планируете, то можно создать копию базы. В ней удалить документы Поступления, закрыть все периоды, заполнить все декларации по прибыли, чтобы увидеть расчеты. Потом в основной базе заполнить уточненные декларации вручную.
При аннулировании поступления у вас на сайте написано, что БУ правим в настоящем периоде , а НУ в корректируемом. В предлагаемых ссылках сторнируется документ в незакрытом периоде, у нас период закрыт и бух.отчетность сдана, как провести увеличение прибыли в этом случве? Материал был продан в составе произведенного из переработки товара, как вычленить его оттуда и аннулировать? Помогите, пожалуйста с проводками, В исправленной декларации по налогу на прибыль авансовые платежи пересчитываются? Нам приходится исправлять период за 9 ес и за год, как правильно это все провести в программе?
Если ИФНС не оспаривает, что материал реально поступил, был использован в производстве и продукция реализована, то БУ не корректируется, искажения факта хозяйственной жизни нет. Но когда при этом установлено, что поставка производилась не тем лицом, которое указано в документах, то налогоплательщик не вправе уменьшать налоговую обязанность по документам, составленным от имени этого лица. Вопрос решается через снятие расходов по налогу на прибыль и вычета НДС, с подачей уточнённых деклараций (п. 4 письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@)
Если же доказано, что материала физически не было, то имеет место ошибка в БУ, и её нужно исправлять по правилам ПБУ 22/2010, со сторно соответствующих проводок.
Уточните, пожалуйста, в требовании/акте ИФНС прямо указано, что материал не поступал, или инспекция признаёт факт поступления, использования и реализации, но считает поставщика недобросовестным и требует снять расходы и вычет именно по этой причине?
В требовании ИФНС не указано что материал не поступал, но считает поставщика недобросовестным. Как в этом случае провести эти начисления
Так как ИФНС не оспаривает сам факт получения материала, полагаю, что БУ вам корректировать не нужно. Исправляем только НДС и налог на прибыль.
По НДС порядок сторно зависит от того, как у вас был взят вычет — через флаг «Отразить вычет НДС в документе поступления», или документом Формирование записей книги покупок. От этого зависит, какой документ нужно сторнировать. Напишите, пожалуйста, каким способом вычет отражён по проблемным поступлениям.
По налогу на прибыль ситуация сложнее. Материал прошёл через производство, выпуск и реализацию, корректировка будет затрагивать несколько документов.
Уточните, пожалуйста, все движения по материалам из проблемных поступлений были отражены в одном периоде: поступление материалов, передача в производство, выпуск и реализация готовой продукции?
Не переходили ли на следующие периоды остатки неиспользованных материалов на складе, незавершенного производства или нереализованной готовой продукции, изготовленной из этих материалов?
Вычет по НДС был взят через флаг в сч-фактуре «Отразить вычет НДС в документе поступления»
Я прикрепила ранее скрины . В 3 кв 2024 11.09.24 было поступление материалов, 13.09.24 передача сырья в переработку, 18.09.24 — поступление из переработки и реализация произведенного товара. Также в 4 кв 2024г было поступление материалов передача сырья в переработку,поступление из переработки и реализация произведенного товара., остатков нет. и нереализованной продукции тоже.
Для сторнирования излишнего вычета НДС необходимо создать документ Операция, введенная вручную с видом операции Сторно документа.
В поле сторнируемого документа найдите Счет-фактура полученный, затем в открывшемся списке выберите нужную счет-фактуру, по которой требуется выполнить сторно.
После заполнения документа перейдите на вкладку НДС покупки и вручную скорректируйте данные в колонках Запись дополнительного листа и Корректируемый период.
Образец заполнения приведен на скриншоте. Подробнее порядок описан в материале в разделе Аннулирование СФ поставщика:
Аннулирование приходного документа поставщика прошлого года в 1С
По налогу на прибыль смоделировала ваш учет в тестовой базе.
Автоматизированного способа убрать расходы из закрытого периода без открытия периода и перепроведения в 1С нет. Если нужно, чтобы уточненная декларация по налогу на прибыль заполнилась автоматически, необходимо открыть период, внести исправления в периоде ошибки и перепровести закрытые периоды.
Предлагаю рассмотреть более безопасный вариант:
— Создать копию базы.
— В копии удалить спорные документы.
— Перепровести нужные периоды.
— Проверить, какая декларация по налогу на прибыль сформируется после исправлений.
— В рабочей базе создать уточненную декларацию по налогу на прибыль за нужный период и заполнить ее на основании данных, полученных в копии базы.
В этом случае программа в копии базы выполнит расчет автоматически. В рабочей базе рекомендую добавить комментарий, что расчет уточненной декларации выполнен в копии базы на основании требований ИФНС. Это нужно, чтобы в дальнейшем было понятно, откуда взялись суммы в уточненной декларации.
В рабочей базе дополнительно нужно отразить доначисление налога на прибыль датой подачи уточненной декларации документом Операция, введенная вручную:
Дт 99 Кт 68.04.1 — в разрезе каждого бюджета.
По счету 99 укажите тот субсчет, который используется у вас в регламентной операции Начисление налога на прибыль.
По счету 68.04.1 в аналитике Налог (взносы) укажите значение Доначислено / уплачено самостоятельно.
Спасибо, только как мне удалить поступление материалов в копии базы, если они потом используются в производстве товара путем переработки
Уточните, пожалуйста, еще один момент.
На ваших скриншотах в документе передачи в переработку отражены две позиции. При этом видно, что эти позиции поступили по разным документам поступления.
Правильно ли я понимаю, что из расходов нужно исключить стоимость обеих позиций? Или корректировка касается только одной из них?
У нас закрыт период, доначисление налога нужно проводить по сч 99, или 84,01? И еще вопрос, по вашей ссылке можно понять как поступать в случае, если год не закрыт, у нас 2024г закрыт, я вручную поправила декларации за 9 мес и за год, рассчитала пени, но нам посчитали пени и с недоплаты авансовых платежей и за 9 мес и за 1 кв 2025г., о чем по ссылке в видео не было сказано. И у нас речь идет о поступлении материалов, Д10,01 К.60.01, сторнируется счет 10.01, какой проводкой увеличить прибыль в нашем случае?
В общем случае доначисление налога по результатам проверки, а также пеней и штрафов отражается в программе в текущем периоде на дату решения документом
Документом Операция, введенная вручную
Д 99.01.1 К 68.04.1 — Доначислен налог на прибыль в федеральный/региональный бюджет
Д 91.02 К 68.02 — Не принятый к возмещению НДС учтен в расходах
Обсуждение по теме:
Отражение доначисленного налога, пени и штрафа по акту выездной проверки в 1С
Да, две позиции, на подложку (то что аннулируется) наклеивается слой резины(другой поставщик) и продается то что получилось.
Поступление резины от другого поставщика не аннулируется? То есть стоимость резины остается в себестоимости?
Да, стоимость резины остается в себестоимости
В вашем случае исправление получается сложнее, чем сторнирование документа поступления по примеру из материала.
Документ поступления формирует движение по счету 10, но себестоимость формируется позже — через передачу материалов в переработку, поступление продукции из переработки, реализацию и регламентные операции закрытия месяца.
Поэтому и предлагаю вариант с копией базы.
В копии базы можно сделать так:
— Документ поступления можно не удалять
— В документах Передача сырья в переработку удалить строку с подложкой, стоимость которой нужно исключить из расходов.
— В документе Поступление из переработки на вкладке Использованные материалы тоже убираете строку списания подложки
— Перепроводим документы и закрываем периоды
Моделированию в тестовой базе, показало, что корректировка себестоимости формируется при закрытии месяца регламентной операцией Закрытия счетов 20, 23, 25, 26 и корректирует стоимость выпуска продукции.
Затем в копии базы можно сформировать декларацию по налогу на прибыль и посмотреть, какие данные программа рассчитает автоматически, в том числе по авансовым платежам. Эти данные можно использовать для ручного отражения корректировок в декларации по налогу на прибыль в рабочей базе.
По авансам по налогу на прибыль в статье не упомянуто, так как не все организации обязаны их уплачивать. Если в вашем случае авансовые платежи есть и сумма налога на прибыль за 9 месяцев 2024 увеличивается, то нужно скорректировать авансовые платежи за 2024 год и 1 квартал 2025 года.
Общий алгоритм исправления получается таким.
По НДС:
— Сторнируете счет-фактуры, относящимся к лишним поступлениям, Операциями, введенными вручную с формированием записи в доп. листах книги покупок за корректируемые периоды.
— Подаете уточненные декларации по НДС за соответствующие периоды.
По налогу на прибыль:
— В копии базы выполняете все корректировки по цепочке документов и закрываете периоды, чтобы программа пересчитала себестоимость и налоговую базу.
— На основании данных, полученных в копии базы, вручную заполняете уточненную декларацию по налогу на прибыль в рабочей базе.
— Добавляете комментарии, чтобы в дальнейшем не запутаться.
После этого в рабочей базе нужно отразить доначисление налога на прибыль и пеней Операцией, введенной вручную.
Операции по ЕНС отражаются в зависимости от того, используется ли автоматический обмен с Личным кабинетом ФНС. Если обмен подключен, доначисления отразятся автоматически.
Как настроить интеграцию с ЛК по ЕНС на сайте ФНС в 1С
Если обмен не используется то по алгоритму:
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям до 2024 в 1С (архив)
Если удалю из переработки подложку , то в БУ она тоже удалится , и в реализации в БУ Д 90.02.1 К 20.02 этой суммы не будет, это правильно? А в поступлении она остается.
Вы это сделаете только в копии базы. Нам там нужно посмотреть как сформируется декларация по прибыли без этих расходов.
В рабочей базе вы ничего не трогаете, там суммы в БУ остаются.
Я убрала из переработки подложку и сделала сторно только с/ф полученных без поступления и в декларации задвоилась сумма сторнируемой НДС с минусом в стр. 120 и доп.листах, только в части НДС тоже задвоился. Больше корректировок и операций сторно не делала. Декларация на прибыль заполнилась правильно, прибыль уменьшилась на сумму поступления без НДС.
Пришлите, пожалуйста, скриншоты операций, введенных вручную, которыми выполнено сторно по этим счетам-фактурам. Нужны все вкладки документа.
Также пришлите, пожалуйста:
— ОСВ по счету 19 за квартал, в котором выполняется сторнирование, с отбором по данному контрагенту и с аналитикой «Контрагенты» и «Счета-фактуры полученные»;
— карточку счета 68.02 за этот же период.
Файлы прикреплены
Спасибо за предоставленные скриншоты. Судя по ним сторно оформлено верно. Смоделировала ситуацию в тестовой базе — задвоения нет, книга покупок заполняется корректно.
Скриншоты ОСВ по счету 19 и карточки счета 68.02 пришлите, пожалуйста за 2 квартал 2026 г., когда выполняется сторнирование.
Я все удалила , и потом снова провела, НДС правильно заполнился в доп.листе и декларация по НДС сформировалась верно . Но подложка по дебету сч.10.01. по БУ и НУ висит, сторно поступления не было
Вы в копии все операции проводите, верно?
По НДС сторно нужно сделать уже в рабочей базе. Открывать прошлые периоды для этого не требуется, Операции, введенные вручную, оформляете текущим периодом. На основании этих сторно затем формируете уточненные декларации по НДС за нужные периоды.
Копия базы нужна только для того, чтобы получить автоматический расчет по налогу на прибыль, но при этом не трогать закрытые периоды в рабочей базе.
Поэтому в копии базы удаляете спорный материал из документа Передача в переработку, а также из документа Поступление из переработки на вкладке Использованные материалы. После этого перепроводите периоды и формируете декларации по налогу на прибыль. Полученные данные переносите в рабочую базу в уточненные декларации по прибыли.
Сам материал и операции по нему в рабочей базе у вас останутся, так как ИФНС, насколько я понимаю, не оспаривает сам факт наличия материала. Претензия в том, что контрагент признан недобросовестным, поэтому налоговая просит убрать расходы по этому материалу из расчета налога на прибыль и вычет по НДС.
Я правильно поняла, что мне нужно сделать вручную декларации в рабочей базе, и только сделать проводки сторно по НДС в текущем периоде , а прошлый период на по БУ ни по НУ не трогать? Но тогда как с прибылью поступить? В декларации то она есть? просто оставить все как есть?
Да, вы правильно поняли, в рабочей базе прошлый период по БУ и НУ не трогаем.
По НДС в рабочей базе нужно сделать только сторно вычета текущим периодом и на основании этих данных сформировать уточненные декларации по НДС.
По прибыли ситуация другая. В рабочей базе НУ и БУ останутся как были, но для ИФНС вы прибыль уточните. Декларации по налогу на прибыль заполните вручную на основании расчетов, выполненных в копии базы. То есть в уточненной декларации расходы будут уменьшены, налог к доплате будет отражен, но сами регистры НУ/БУ в рабочей базе за 2024 год не меняем.
Именно поэтому я писала, что к декларациям нужно сделать комментарий, что расчеты выполнены в копии базы, а декларации в рабочей базе заполнены вручную. Это нужно, чтобы потом было понятно, почему данные деклараций отличаются от данных в базе.
Почему предлагаю такой вариант. Насколько я поняла по скриншотам, у вас сейчас расчет идет по плановым ценам. При таких настройках окончательная себестоимость формируется регламентной операцией. Придется сторнировать эти операции и регистры. При этом декларацию по прибыли все равно пришлось бы заполнять вручную.
Автоматически декларация заполнится только если открыть прошлый период и внести изменения непосредственно в нем. Но так как речь идет о 2024 годе, считаю, что это излишне.
Налог на прибыль к доплате в рабочей базе нужно доначислить Операцией, введенной вручную, датой подачи уточненной декларации:
Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — доначислен налог на прибыль в федеральный / региональный бюджет.
Операции по ЕНС нужно отразить по алгоритмам, которые я направляла ранее.
Не могли бы пояснить про «Придется сторнировать эти операции и регистры» Это каким образом и где мне нужно сделать?
Если вас устраивает предложенный мной вариант с расчетом деклараций в копии базы, то сторнировать эти операции и регистры нигде не нужно.
Это потребуется делать только в том случае, если вам важно внести исправления по НУ именно в рабочую базу.
Но, на мой взгляд, в вашей ситуации это трудоемко и не несет практической пользы. Декларацию все равно придется заполнять вручную. Кроме того, операции по НУ будут отражены текущим периодом, поэтому в регистры и расшифровки за 2024 год они уже не попадут.
Просто везде пишут, даже на вашем сайте, что существенные ошибки НУ нужно править в корректируемом периоде, поэтому я и переживаю,можно ли так
Возможно, вы немного путаете.
В БУ есть понятие существенности и от него зависит способ исправления. Существенная ошибка прошлого года, выявленная после утверждения отчётности, исправляется через счёт 84 в текущем периоде без переписывания прошлой отчётности; несущественная — через счёт 91 текущим периодом.
В вашем случае в БУ искажения нет, факт хозяйственной жизни отражён достоверно, поэтому вопрос существенности к БУ не применяется.
В НУ работает другое правило, не связанное с существенностью. Если ошибка привела к занижению налоговой базы, то обязательна уточнённая декларация за тот период, когда возникла ошибка (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Если не привела к занижению, то уточненку сдавать не обязательно. Величина ошибки значения не имеет — обязанность одна и та же вне зависимости от суммы.
У вас ошибка в НУ, она привела к занижению базы (расходы были завышены), значит по ст. 54 НК РФ вы обязаны подать уточнёнки именно за периоды возникновения (9 месяцев и год 2024), доплатить налог, пени — что вы и делаете.
запуталась с проводками, доплата ЕНП по НДС и налогу на прибыль на один счет Д68.90 К 51
Д 68.02 К 19.03 сторно с/ф полученный с минусом
Д 68.02 К 68.90 доначисление
Д 91.02 К 68.90 Пеня по НДС выгрузилось из личного кабинета ИФНС
Д 91.02 К 68.02 — Не принятый к возмещению НДС учтен в расходах
После всего этого сумма доплаты налога в ОСВ висит на остатке по Дт 19.03 К 68.02
«Д 91.02 К 68.02 — Не принятый к возмещению НДС учтен в расходах» — эта проводка лишняя, списать НДС в расходы нужно со счета 19.03 по алгоритму:
Документ Списание НДС в 1С
Расходы в НУ не принимаются.
Списание ндс на прочие расходы или на прибыль(убыток) прошлых лет?