Здравствуйте. Заработная плата за декабрь была выплачена за первую половину, т. е. аванс 27.12.2022, а за вторую половину декабря — 12.01.2023 г. За первую половину декабря начисленная заработная плата отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 г. по строке 110 и приложении 1 за 2022 год «Нач/удерж. НДФЛ», исчисленный с заработной платы, выплаченной в декабре, отразили по строке 140 расчета 6-НДФЛ за 2022 г. НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022, удержали при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. в 12.01.2023 г. В разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 отразили в первом разделе всю сумму НДФЛ, исчисленную за первую и вторую половину декабря, и по строке 160 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г. Получается, в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал строка 160 больше строки 140 на сумму НДФЛ, исчисленного с заработной платы за первую половину декабря.
Прислали требование с налоговой пояснить причину или сдать корректировку, ссылаясь на письмо ФНС России от 11.04.2023 №БС-4-11/4420 @ о том, что налоговые агенты при выплате дохода в денежной форме должны исчислить и удержать налог в день выплаты дохода, в полях 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ в 2023 году указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ с 01.01.2023 по 31.03.2023. В ответ на требование отправили пояснения о том, что считаем сданный расчет 6-НДФЛ верным, ссылаясь на письмо ФНС РФ от 19.01.2023 № БС-4-11/517@.
После этого позвонили и сказали, что будут вызывать на комиссию. В телефонном разговоре так и не пришли к взаимопониманию. Они считают, что, согласно письма ФНС России от 11.04.2023 №БС-4-11/4420 @, строки 140 и 160 должны быть равны. Хотим спросить у Вас, правильной ли позиции мы придерживаемся? И если правильной, то на каком языке объяснить налоговой, что наши действия верные.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! По нашему мнению, в письме ФНС России от 11.04.2023 №БС-4-11/4420 @ явно не указано, что строки 140 и 160 должны быть равны. Например, если бы мы начислили в декабре 2022 натуральный доход, а НДФЛ удержали в январе 2023, то у нас произошла аналогичная же ситуация со строками 140 и 160 6-НДФЛ за 1 кв. 2023.
Многие пользователи по рекомендации ФНС в письме от 19.01.2023 № БС-4-11/517@ перенести налог таким же образом, требований не поступало, иначе бы они были массовыми.
Спасибо большое за ответ