Семинар «6-НДФЛ в 1С» от 14.10.2021 — ответы на вопросы из чата

Отражение доходов в учете по НДФЛ

Какой код дохода укать в Приложении 1 к годовой 6-НДФЛ для доходов по аренде транспортного средства?

Для аренды транспортных средств используем код дохода 2400.

Как отразить материальную выгоду в Разделе 2 6-НДФЛ?

Доход в виде материальной выгоды следует отразить в Строке 110 Раздела 2 6-НДФЛ. Доход в виде матвыгоды облагается по ставке 35%. Поэтому матвыгоду указываем на странице Раздела 2 со ставкой налога 35%. В ЗУП 3.1 материальную выгоду можно отразить:

• по займам, выданным сотрудникам, параметры расчета матвыгоды отражаем в Договоре займа сотруднику, а расчет матвыгоды выполняется автоматом в документе Начисление зарплаты и взносов. Подробнее о займах сотрудникам – Займ сотруднику в 1С 8.3 ЗУП

По займам, выданным прочим лицам, НЕ сотрудникам организации, матвыгода отражается вручную документом Начисление прочих доходов или Операция учета НДФЛ. Подробнее – см. Как ввести данные по НДФЛ с материальной выгоды по займу, выданному стороннему физическому лицу (не сотруднику)?

Как в ЗУП 3 начислить аванс по прочему доходу (аренда квартиры) и как показать его в 6-НДФЛ?

Для целей учета НДФЛ доход считается полученным на момент выплаты. На дату выплаты аванса следует регистрировать доход, исчислять и удерживать НДФЛ. При этом в бухгалтерском учете проводку по начислению аванса формировать не нужно.

Для регистрации аванса в ЗУП 3.1 можно воспользоваться:

1. Документом Начисление прочих доходов. Чтобы не формировалась проводка из документа Отражение зарплаты в бухучете строку с авансом по аренде придется удалить вручную.
2. Документом Операция учета НДФЛ. Как заполняется документ, посмотрите в публикации: Исправление ошибок в учете по НДФЛ.

Проводку по начислению аренды впоследствии нужно будет сформировать непосредственно в базе 1С: Бухгалтерия в месяце, за который был выплачен аванс по аренде.

Нужно ли включать в доход 6-НДФЛ зарплату умершего сотрудника? НДФЛ не облагается. Доход выплачен родственникам умершего сотрудника.

Нет, включать зарплату умершего сотруднику не нужно включать в 6-НДФЛ. В отчете показываем только доходы, облагаемые НДФЛ.

Подробнее об обложении доходов умершего работника НДФЛ и взносами — Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами

Вычеты по НДФЛ

Предоставлять ли вычеты в январе 2022 сотруднику по старым уведомлениям или ждать новую справку из ФНС?

Уведомление налогового органа о праве на вычет выдается на конкретный календарный год. Поэтому предоставить вычет в 2022 году по прошлогоднему уведомлению нельзя. Сотрудник должен предоставить новое налоговое уведомление на 2022 год.

Сотрудник не писал заявление на вычет на ребенка, вычет не предоставляем. Является ли это нарушением?

Нет, нарушением это не является. Если сотрудник не написал заявление, то нет и оснований для предоставления вычета. Получение «детских» вычетов является правом сотрудника, а не обязанностью работодателя.

Порядок исчисления, удержания и перечисления налога

Доходы в виде процентов по выданным займам и зарплата учитываются в ЗУП, как единая налоговая база. Это правильно?

Генеральный директор выдал организации займ как физлицо. ЗУП не разделяет доход на разные базы по зарплате и процентам по займам. В результате получается совокупный доход с начала года, который превышает 5 млн. руб. и исчисляется НДФЛ по ставке 15%. Это корректное поведение программы?

Программа считает верно! Согласно пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ доход в виде процентов по займу относится к основной налоговой базе.

Как отследить, по какой ставке рассчитывать НДФЛ для иностранцев из ЕЭАС: 13% (15%) или 30%?

Ставка НДФЛ зависит не от гражданства физлица, а от его налогового статуса. В ЗУП 3.1 необходимо правильно установить налоговый статус физического лица — Статус налогоплательщика НДФЛ.

Если сотрудник еще не является резидентом РФ, то следует выбрать статус Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС. В таком случае НДФЛ с «трудовых» доходов будет рассчитываться по ставке 13%, а с прочих доходов – по ставке 30%: Расчет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161).

Если же сотрудник уже приобрел статус налогового резидента, то следует выбрать статус Резидент. Все доходы резидента будут облагаться по ставке 13%.

Если аванс выплачен в последний день месяца, то с него нужно удержать НДФЛ?

Да, если аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ необходимо удержать. Как учесть этот нюанс в ЗУП, посмотрите: Исчисление и удержание НДФЛ с аванса и межрасчетных зарплатных доходов (ЗУП 3.1.11)

Срок уплаты НДФЛ по единовременной выплате к отпуску, выплаченной вместе с отпускным, отличается от срока уплаты отпускных. Это правильно?

Да, это правильно. Единовременная выплата к отпуску не является отпускными или пособием по больничному. Поэтому срок перечисления НДФЛ для нее определяется в общем порядке -– следующий день после выплаты сотруднику. Срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний день месяца. Поэтому сроки уплат НДФЛ для отпускных и единовременной выплаты к отпуску будут не совпадать.

Заполнение доходов и исчисленного налога в Разделе 2 6-НДФЛ

Нужно ли включать в Раздел 2 6-НДФЛ за 9 месяцев заработную плату за сентябрь, выплаченную в октябре и НДФЛ с нее?

Да, если на дату подачи отчета заработная плата за сентябрь уже выплачена. В Раздел 2 6-НДФЛ включаются доходы, дата получения которых попадает в отчетный период. По аналогии отражается исчисленный НДФЛ.

Для зарплаты за сентябрь 2021 года дата получения дохода – 30.09.2021 г. Поэтому она должна попадать в Раздел 2 отчета. Исключение составляет только случай, когда зарплата на момент подачи отчета еще не выплачена. В этой ситуации Минфин рекомендует не показывать зарплату за сентябрь и НДФЛ с нее в Разделе 2 6-НДФЛ — Зарплату начислили, но не выплатили — включать ли ее в 6-НДФЛ?.

По новым разъяснениям ФНС в 6-НДФЛ не нужно показывать невыплаченную зарплату. А если зарплата за сентябрь выплачена не всем сотрудникам?

Если следовать разъяснениям Минфина буквально, то в 6-НДФЛ нужно показать зарплату только тех сотрудников, кому произведена выплата — Зарплату начислили, но не выплатили — включать ли ее в 6-НДФЛ?. А потом, когда произведете выплату остальным, подать корректировку 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Чтобы показать в Разделе 2 доходы и исчисленный налог только по части сотрудников, ЗУП 3.1 потребуется распровести Начисление зарплаты и взносов по тем работникам, кому зарплата еще не выплачена. Если все сотрудники (кому выплачена зарплата и кому — нет) находятся в одном документе, можно:

• на время распровести общий документ Начисление зарплаты и взносов. Создать новый документ копированием и оставить у нем только сотрудников, получивших зарплату. После заполнения и проверки 6-НДФЛ вернуть все, как было;
• скорректировать Раздел 2 6-НДФЛ вручную.

В сентябре 2021 отражено разовое начисление по коду 4800. Фактическая дата выплаты дохода — 08.10.2021. Включать доход и НДФЛ с него в 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Нет. Доход по коду 4800 учитывается на дату фактической выплаты, а значит для целей учета НДФЛ — это доход октября 2021. В отчете на 9 месяцев отражать его не нужно. Сумму дохода и НДФЛ с него потребуется отразить только в 6-НДФЛ за 2021 год.

Включать ли в строку 112 6-НДФЛ доходы по коду 1400?

Доход с кодом 1400 – это аренда имущества. Это доходы, не связанный с оплатой труда. Поэтому, на наш взгляд, включать доходы по коду 1400 в стр. 112 6-НДФЛ не нужно.

Как определяется дата получения дохода для документа «Начисление прочих доходов»: это дата документа или дата выплаты?

Для доходов, зарегистрированных документом Начисление прочих доходов, дата получения дохода для целей НДФЛ – это значение поля Дата выплаты. Дата документа на дату получения дохода в учете НДФЛ не влияет.

Включать ли в Раздел 2 6-НДФЛ доходы в виде процентов по займам, если они не выплачены?

В учете НДФЛ доход в виде процентов по займу возникает в момент выплаты дохода. Поэтому если проценты еще не выплачены, отражать их в 6-НДФЛ не нужно.

Не удержанный налог (стр. 170 Раздела 2 6-НДФЛ)

Нужно ли отражать не удержанный налог в 6-НДФЛ за 9 месяцев? Или стр. 170 заполняется только в годовом отчете?

Вопрос по выплате физическому лицу (не работнику организации) неустойки по решению суда, сумма в решении суда НДФЛ не выделена. Поэтому при выплате компенсации по решению суда НДФЛ не был удержан.

Да, если на 30.09.2021 г. образовался не удержанный НДФЛ и предполагается, что он не будет удержан до конца года, то его следует показать в стр. 170 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Если же образовался не удержанный налог, который мы сможем удержать до конца года, то в стр. 170 его лучше не показывать. Стр. 170 заполняется нарастающим итого и потом сверяется с суммой не удержанного налога в Приложении 1 в отчету 6-НДФЛ. В Приложение 1 попадает только сумма налога, который не был удержан по итогам года. Поэтому стр. 170 лучше заполнять по аналогии, чтобы избежать ошибок в контрольных соотношениях.

При заполнении 6-НДФЛ в строку 170 (не удержанный налог) попадает НДФЛ с заработной платы за сентябрь, выплаченной в октябре. Что мы делаем неправильно?

При заполнении стр. 170 программа анализирует дату составления отчета на титульном листе. Скорее всего, дата отчета раньше фактической даты выплаты зарплаты.

Поставьте дату заполнения отчета на титульном листе 6-НДФЛ больше или равную дате выплаты зарплаты за сентябрь и перезаполните 6-НДФЛ.

Заполнение Раздела 1 6-НДФЛ

Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ, если компания уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы по патенту?

В Разделе 1 6-НДФЛ отражается фактически удержанный НДФЛ. Суммы, зачтённые в счет авансовых платежей по патенту, в Разделе 1 отражать не нужно.

Должно ли соблюдаться равенство: сумма строк 020 В Разделе 1 за 1 квартал + сумма стр. 020 в отчете за полугодие + сумма стр. 020 в отчете за 9 месяцев = строке 160 Раздела 2 отчета за 9 месяцев?

Да, если в отчете за 1 квартал в Разделе 1 не указывали сумму налога, удержанную с декабрьской зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г.

По правилам заполнения формы 6-НДФЛ с 2021 года, этот налог не нужно показывать в Разделе 1 отчета за 1 квартал. Но если в 6-НДФЛ за 2020 год этот удержанный налог не показали, ФНС разрешила его включить в отчет за 1 квартал 2021 — В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31.12.2020 года?.

Если в Раздел 1 отчета за 1 квартал 2021 года включили НДФЛ с зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г., то в стр. 020 она будет учтена, а в стр. 060 Раздела 2 – нет. Поэтому равенство [сумма строк 020 в 6-НДФЛ за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2021] = [стр. 160 6-НДФЛ за 9 месяцев] не будет соблюдаться.

В 6-НДФЛ за какой период отразить НДФЛ, удержанный 30.09.2021 г. со сроком перечисления 01.10.2021 г.?

Удержанный НДФЛ следует отразить в Разделе 1 6-НДФЛ за 9 месяцев, указав в графе 021 срок перечисления — 01.10.2021 г.

Нужно ли показывать в Разделе 1 6-НДФЛ ошибочную переплату по НДФЛ и затем возврат этой переплаты от ИФНС?

В июле ошибочно перечислили сумму НДФЛ по головной организации в ИФНС обособки. Запросили возврат. Эту сумму надо показывать в отчете как перечисленную? И потом сумму возврата от ИФНС нужно будет указать в отчете?

Нет, не нужно. В 6-НДФЛ мы отражаем только информацию об удержанном налоге – это сколько мы, по сути, должны были уплатить в бюджет. Фактическую уплату налога и прочие взаиморасчеты между организацией и ФНС в отчете не показываем.

НДФЛ с зарплаты за май перечислили только в июле. В Раздел 1 6-НДФЛ за какой период включить сумму НДФЛ, не уплаченную в срок?

В 6-НДФЛ отражается только информация об удержании НДФЛ. Данных о фактической уплате налога в отчете не содержится.

Удержание НДФЛ в Разделе 1 следует показать в том периоде, в котором оно фактически произошло. Срок перечисления для графы 021 определяется как следующий рабочий день после даты выплаты.

Ошибочно уплатили НДФЛ не на то КБК: по ставке 13% вместо 15%. Эту сумму надо показывать в Разделе 1 6-НДФЛ?

Нет, не нужно. В 6-НДФЛ мы отражаем только информацию об удержанном налоге. Данных о фактической уплате НДФЛ в отчете нет.

6-НДФЛ при изменении регистрационных данных

Как заполнить 6-НДФЛ при смене ИФНС?

Смотрите в нашей публикации: Отчетность по НДФЛ при изменении регистрации организации (ЗУП 3.1.2.121).

31.08.2021 перешли в новую налоговую в связи со сменой адреса. В какой отчет 6-НДФЛ нужно включать зарплату за август: по «старой» или по «новой» налоговой?

На наш взгляд, отразить зарплату за август следует уже по «новой» ИФНС. Дата дохода для зарплаты за август – 31.08.2021 г. На эту дату для организации действовали уже новые регистрационные данные.

Также посмотрите нашу статью, как заполнить отчетность при смене ИФНС: Отчетность по НДФЛ при изменении регистрации организации (ЗУП 3.1.2.121).

Произошла реорганизация ИФНС. У организации при этом КПП и ОКТМО не поменялись, изменился только код ИФНС. Как заполнить 6-НДФЛ?

В этом случае нужно скорректировать именно реквизиты действующей регистрации в ИФНС и действующую Регистрацию в налоговом органе для организации не менять. 6-НДФЛ в этой ситуации сдаем, как обычно, одним отчетом. Просто указываем в нем новый код ИФНС.

Перерасчет и возврат НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ при перерасчете суммы арендной платы в сторону уменьшения?

Заключили договор аренды ТС без экипажа. 5 сентября выплатили аренду за сентябрь, удержали и перечислили в бюджет НДФЛ. 25 сентября договор досрочно расторгнут. Сотрудник согласился вернуть излишне уплаченную сумму аренды на р/с. Как отразить в 6-НДФЛ — уже пересчитанную сумму арендной платы и надо ли отражать в стр. 180 излишне удержанный НДФЛ?

В Разделе 1 6-НДФЛ следует указать сумму фактически удержанного налога.

В Разделе 2 в строке110 отразить сумму дохода в учетом перерасчета, и исчисленный НДФЛ в строке 140 – также с учетом перерасчета. Излишне удержанную сумму (разницу между изначально удержанным и НДФЛ с учетом перерасчета), следует отразить в строке 180.

Это налог далее следует зачесть или вернуть. Посмотрите наши публикации:

• Зачет излишне удержанного НДФЛ
• Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета
• Возврат НДФЛ — влияние на сумму перечисленного налога

Можно ли в базе 1С:Бухгалтерия сделать перерасчет НДФЛ?

В конфигурации 1С:Бухгалтерия, также как и в ЗУП есть документ Перерасчет НДФЛ. Он находится в разделе Зарплата и кадры.

Почему документ «Перерасчет НДФЛ» не заполняется автоматически по кнопке «Заполнить»?

При нажатии на кнопку Заполнить в документе Перерасчет НДФЛ программа пересчитывает НДФЛ всех сотрудников с начала года. Если документ не заполняется, это означает, что ранее НДФЛ был исчислен верно и сумм перерасчета нет.

Алгоритм работы документа одинаков как для ЗУП, так и для в 1С: Бухгалтерия.

Что делать с излишне удержанным НДФЛ уволенного работника, если нет заявления о возврате налога?

Сотрудник уволился и заболел. После перерасчета возник НДФЛ к возврату. Как правильно поступить: вернуть налог по заявлению или показывать излишне удержанный в годовой отчетности? Взять заявление с сотрудника нет возможности.

Вернуть НДЛФ сотруднику можно только на основании его заявления (ст. 231 НК РФ). С момента обнаружения факта излишнего удержания налога, Вы обязаны в 10-дневный срок оповестить сотрудника об излишне удержанном налоге. Написать заявление – его право, а не обязанность. Если сотрудник не напишет заявление, то возврат произвести не получится. В таком случае сумму излишне удержанного НДФЛ покажите в стр. 180 6-НДФЛ.

См. также:

• [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email