Семинар «Отчетность по страховым взносам (РСВ, 4-ФСС) в 1С» от 12.10.2021 — ответы на вопросы из чата

Последнее изменение: 14.10.2021

Содержание

Отражение различных доходов в отчетности по взносам

Почему оплата по договору подряда не включается в 4-ФСС?

В отчет 4-ФСС включаются только суммы по договорам, подлежащим страхованию от несчастных случаев — Договорники ГПХ в 4-ФСС и РСВ.

Билеты были оплачены организацией и уже выданы для командировки. Нужно ли стоимость этих билетов отражать в отчетах?

По нашему мнению, отражать в отчетности по взносам стоимость билетов не нужно. По возможности, лучше проконсультироваться с аудиторами.

Отражать ли в РСВ и 4-ФСС сумму компенсации сотрудникам (интернет, тел. связь), которые работают на удаленке?

На наш взгляд, компенсационные выплаты в отчетности по страховым взносам отражать нужно, в соответствии с п. 2 ст. 422 НК РФ.

Для того чтобы такую компенсацию не облагать взносами, ее размер должен быть закреплен в коллдоговоре, локальном нормативном акте, принятом с учетом мнения профсоюза, трудовом договоре или допсоглашении к нему. Компенсируемые расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Пример настроек для компенсации приведены в публикации — Когда компенсации дистанционщикам не облагаются НДФЛ и взносами?

Как начислить суточные в ЗУП и отразить их в отчетности? В расчетом листке сотрудника этот доход тоже должен отражаться.

Как отразить суточные, посмотрите статьи:

Нужно ли облагать страховыми взносами компенсацию тестов на COVID-19 и как это отражать в ЗУП?

По рекомендациям Минфина компенсацию теста на COVID-19 следует облагать страховыми взносами (Письмо от 18.08.2020 N 03-04-06/72409). Однако суд в данном вопросе встал на сторону работодателя и признал такую компенсацию необлагаемой (Определение Верховного Суда РФ от 13.04.2020 N 309-ЭС20-3763 по делу N А76-14135/2019).

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Таким образом, если Вы готовы отстаивать свою позицию в суде, можно не облагать компенсацию теста на COVID-19 страховыми взносами. А более «безопасным» вариантом является – начислить страховые взносы.

Как отразить компенсацию в ЗУП смотрите в публикации: Как отразить в ЗУП 3 компенсацию за тест на COVID-19?

Оплата больничного листа за счет работодателя отражается в регламентированных отчетах по страховым взносам?

Да, оплата больничного листа за счет работодателя отображается в отчетах 4-ФСС и РСВ как необлагаемая сумма.

Сумма больничного за счет работодателя на умершего сотрудника попадает в 4-ФСС и РСВ, как необлагаемая. Правильно ли это?

Согласно Письму Минфина от 24.04.2017 N 03-15-06/24374 сумма пособия, выплаченная родственникам умершего сотрудника, не является объектом обложения взносами. В этом случае она не должна попадать в РСВ и 4-ФСС.

В ЗУП не отслеживается, что работник, которому проводится начисление, уволен по причине смерти. Суммы дохода по Больничному листу умершего работника, отражаются в учете взносов как необлагаемый доход и попадают в отчеты по взносам.
Исключить пособие умершего сотрудника из 4-ФСС и РСВ можно двумя способами:

  • настроить отдельное Начисление для пособия по больничному по умершим сотрудникам. Пример настройки разобран в статье Как начислить больничный умершему сотруднику, чтобы он не облагался НДФЛ?
  • скорректировать учет документом Операция учета взносов (Налоги и взносы – Операции учета взносов). На вкладке Сведения о доходах ввести строку на сумму больничного со знаком «минус» по виду Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Месяц рас. Периода следует установить как в документе Больничный лист.

Передаем безвозмездно имущество сотруднику. Надо ли показывать эту сумму в отчетах 4-ФСС и РСВ?

Доход, полученный по договору дарения, не является объектом обложения страховыми взносами. В регламентированных отчетах 4-ФСС и РСВ его отражать не нужно.

Среднесписочная численность в 4-ФСС и РСВ

Организация создана 01.07.21. При расчете среднесписочной делим на 12 месяцев? Или считаем из расчета 3 месяцев?

Среднесписочная численность рассчитывается за весь период отчета. Т.е. в отчете за 9 месяцев, несмотря на то, что организация создана только с 1 июля, делить будем на 9 месяцев.

Однако если значение среднесписочной численности по правилам округления получается равным 0, то на практике рекомендуется ставить 1. Этот момент лучше уточнить в своем отделении ФСС.

Организация новая, сотрудники (2 человека) приняты с 01.09.2021.  Среднесписочную численность в 4-ФСС и РСВ программа ставит 0. Правильно ли это?

Среднесписочная численность рассчитывается за весь период отчета.  По правилам округления среднесписочная в указанном вами случае будет действительно равна 0.

Однако на практике в таких ситуациях рекомендуется ставить 1.Этот момент лучше уточнить в своем отделении ФСС.

Почему среднесписочная численность не заполняется в 4-ФСС? Зарплата ведется в 1С: Бухгалтерии.

Возможно, по правилам округления, среднесписочная численность получается равной 0.

Обратите внимание, в конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия расчет среднесписочной может быть не точным. Необходимо проверять и в случае необходимости корректировать вручную.

Как заполнить среднесписочную численность в РСВ при наличии филиалов с самостоятельной сдачей отчетности?

У нас есть филиал, который самостоятельно отчитывается по РСВ. Среднесписочную численность заполняем в отчете по головной организации, а по филиалу указываем среднесписочную численность 0? Не будет ли ошибок в контрольных соотношениях?

По головной организации поле Среднесписочная численность рассчитывается с учетом обособленных подразделений, а в отчете по обособленным подразделениям это поле следует оставить пустым. Такое заполнение реализовано в ЗУП: Изменения правил заполнения среднесписочной численности в РСВ (ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94)

Контрольное соотношение по сверке среднесписочной численности действует для организаций, не имеющих обособленных подразделений. Это КС 1.200: значение среднесписочной численности должно быть меньше или равно количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода, указанных в Подразделе 1.1 Приложения 1.

Отдельные показатели 4-ФСС

Подскажите, в 4-ФСС в Таблице 5 столбец 3 может меняться в течение года, если кол-во рабочих мест увеличилось?

Нет, Таблица 5 весь год заполняется по состоянию на 1 января — На какую дату заполняются данные в Таблице 5 отчета 4-ФСС?

На какую дату на титульном листе указывается численность «вредников»?

Численность «вредников» указываем в отчете по состоянию на последний день отчетного периода — На какую дату заполняется поле «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» в 4-ФСС?

Как заполнить численность «вредников» на титульном листе 4-ФСС?

Включать ли в численность «вредников» на титульном листе 4-ФСС работников, занятых на работах с вредными факторами, для которых спецоценкой установлен класс 2 (Допустимый) или класс 1 (Оптимальный)?

На наш взгляд, таких сотрудников следует включить в Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами на титульном листе 4-ФСС.

В численность «вредников» на титульном листе 4-ФСС включаются не только работники, по которым начисляются дополнительные взносы. В этой численности также обычно учитывают всех работников, занятых на должностях с вредными условиями. Например, тех, кому нужно проходить регулярные медосмотры.

Заполнение Раздела 3 РСВ

При формировании РСВ по декретницам в Разделе 3 заполняется код МС. Проверка контрольных соотношений выдает ошибку. Нужно вручную ставить «НР»?

Это зарегистрированная ошибка ЗУП —Ошибка 60001063. Ошибка исправлена в релизе 3.1.18.216. А также выпущен патч «EF_60001063».

Наши публикации по работе с патчами:

Нужно ли заполнять Раздел 3 в РСВ на единственного сотрудника, если он весь год находится в отпуске за свой счет?

В организации один директор, он же учредитель. Зарплата не выплачивается, он находится в отпуске за свой счет весь 2021 год. В РСВ в разделе данные о сотруднике заполняются автоматически. Нужно ли очищать раздел принудительно? Будет ошибкой если начислений и выплат нет, а раздел 3 заполнен?

Программа заполняет отчет правильно. На единственного директора учредителя следует заполнять лист в Разделе 3. Поскольку он в отпуске за свой счет и не получает зарплату, то в Разделе 3.2.1 заполняется пустая строка с указанием месяца и Кода застрахованного лица.

Подробнее об этом в видео — «РСВ: заполнение раздела 3.2.1 для сотрудников без доходов (ЗУП 3.1.14.635 / 3.1.18.189)» — блок «Изменения ЗУП 3.1 за сентябрь 2021» — семинар [28.09.2021 запись] Поддерживающий ЗУП за сентябрь 2021

Перерасчет взносов и корректировка отчетности

Как пересчитать страховые взносы в 1С: Бухгалтерия по причине изменения тарифа, не трогая закрытый период (первое полугодие)?

Для перерасчета взносов в базе1С: Бухгалтерия так же, как и в ЗУП 3, можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов (Зарплата и кадры – Перерасчеты страховых взносов).

Как пересчитать взносы при приобретении или потере организацией статуса МСП, можно посмотреть в статьях:

Примеры описаны на основании ЗУП 3, но будут актуальны и для 1С: Бухгалтерии 3.

Нужно ли подать корректировку 4-ФСС за 1 квартал, если была ошибка на 1 копейку из-за округления?

В случае если ошибка привела к занижению суммы страховых взносов к уплате, то подавать корректировку обязательно согласно п. 1.1 ст. 24 125-ФЗ.

В случае, когда ошибка не привела к занижению сумм к уплате, корректировка является правом страхователя, а не обязанностью: п. 1.2 ст. 24 125-ФЗ.

Однако мы рекомендуем подать корректировку в любом случае.

Обнаружили начисление, ошибочно настроенное как необлагаемое взносами. Как доначислить взносы?

Для этого можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов.

Перед заполнением документа Перерасчет страховых взносов необходимо исправить настройки начисления и перепровести документ, которым начислен доход. Это нужно, чтобы программа включила суммы этого начисления в базу расчета взносов.

Если не вводить документ Перерасчет страховых взносов, то взносы будут доначислены при очередном начислении зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов.

Как выполнить перерасчет взносов, если организацию с 01.03.2021 включили в реестр субъектов малого предпринимательства?

В таком случае перерасчет следует выполнять, как показано в кейсе — Перерасчет страховых взносов в случае ошибочного применения основного тарифа вместо льготного тарифа МСП.

Есть ошибка ЗУП 3 и она пока не исправлена, поэтому перерасчет следует делать только указанным способом, иначе перерасчет неверно отразится в отчетности.

За 6 месяцев 2021 в 4-ФСС не отразили суточные в пределах нормы. Подавать ли корректировку?

Данная ошибка не приводит к занижения сумм налога, но, тем не менее, мы рекомендуем подать уточненный отчет —Подавать ли корректировку по 4-ФСС, если в отчете за прошлый период обнаружены ошибки в Таблице 5?

Взносы по доптарифу на досрочную пенсию

Имеют ли работники на «вредных» должностях право на досрочную пенсию, если работают на условиях неполного рабочего времени? Допвзносы по ним платятся.

Нет. Несмотря на то, что работодатель обязан платить за таких работников дополнительные взносы, права на досрочную пенсию они не имеют. В отчете СЗВ-СТАЖ по таким работникам «вредный» стаж (Коды позиции списка и Особые условия труда) не заполняется: Заполняется ли в СЗВ-СТАЖ «вредность», если сотрудник по совместительству работает на «вредной» должности неполный рабочий день?

Как отразить в ЗУП 3.1 должность, которой присвоен класс верности 3.1, но досрочная пенсия не положена?

По результатам спецоценки для должности присвоен класс 3.1. Но в отчете по спецоценке написано, что досрочная пенсия не положена. Как правильно отразить это в ЗУП и какой тариф будет применяться? Обязательно ли вводить результаты спецоценки в ЗУП?

Дополнительные взносы следует начислять только на работников, занятых на должностях, поименованных в пп. 1-18 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ.
Если же должность не поименована в списках, то обязанности уплачивать дополнительные взносы не возникает.

Если начислять взносы по доптарифу не требуется, в настройках такой Должности/позиции Штатного расписания / Рабочего места (в КОРП) не устанавливайте флажок Взимаются взносы на занятых на работах с досрочной пенсией.

Результаты спецоценки на расчеты не повлияют. Их можно отразить в ЗУП 3 для аналитических целей.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 3,50 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете