АУСН и маркетплейсы: инструкция для бухгалтера селлера

На АУСН налог считает не бухгалтер, а инспекция. Базу она собирает из трёх источников: разметка операций уполномоченным банком, данные ККТ и сведения, которые налогоплательщик сам внёс в личный кабинет АУСН. 

У селлера маркетплейса именно третий источник становится главным: площадка удерживает комиссию, логистику, штрафы и стоимость возвратов до перечисления денег, а банк видит только «чистую» сумму на счёте. Если ничего не делать, доход окажется занижен, а расходы на объекте «Доходы минус расходы» не попадут в базу вовсе.

Ниже — порядок работы по месяцам: что смотреть, где смотреть, как понимать цифры и как их отразить в кабинете банка, в ЛК АУСН и в 1С.

Что нужно понимать про режим

• Лимиты: доход до 60 млн руб. в год, средняя численность до 5 человек. Ставки 8 % (объект «Доходы») и 20 % (объект «Доходы минус расходы»), на втором объекте есть минимальный налог 3 % от доходов Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ.
• Налоговый период — месяц, деклараций и КУДиР нет. Аналог книги — операции в ЛК АУСН.
• Доход признаётся кассовым методом: сумма, поступившая от площадки на расчётный счёт, банк полностью размечает как «приход». Комиссия и возвраты, удержанные площадкой, банку неизвестны — их вносит налогоплательщик (разъяснение ФНС, обзор 1С:ИТС от 05.06.2026).
• Селлер-принципал (комитент) может применять АУСН, а тот, кто сам действует в интересах другого лица как агент, комиссионер или поверенный, — нет п. 21 ч. 2 ст. 3 Закона N 17-ФЗ в редакции, действующей с 2025 года). Это важно для тех, кто продаёт через свой кабинет чужой товар.
• Уплаченный налог АУСН в расходы не включается, полученные от площадки займы доходом не являются п. 8 ч. 4 и п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 17-ФЗ, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Календарь месяца

Самый ранний срок — 5-е число, и он касается именно взаимозачётов. Если не успеть, доход площадки в базу не попадёт, налог будет занижен, а исправлять придётся через ЛК с пересчётом. Поэтому удобнее закрывать площадки и проверять банк в первые рабочие дни месяца одним заходом.

Кто передаёт взаимозачёт: площадка или вы

ФНС описывает три ситуации (ответы на вопросы на сайте ausn.nalog.gov.ru):

1. Площадка перечислила всю выручку без удержаний — вносить ничего не нужно, банк разметит поступление как приход.
2. Площадка подключена к информационному обмену с ФНС, и вы в ЛК АУСН подтвердили её право передавать сведения о вас — взаимозачёт придёт автоматически.
3. Условия автоматической передачи не выполнены — сумму, удержанную площадкой в счёт комиссии и других услуг, вы вносите в ЛК АУСН сами.

На практике пока работает третий вариант: по информации УФНС по Удмуртской Республике на июль 2026 года автоматическая передача данных от операторов электронных площадок не реализована, взаимозачёты добавляются вручную. Следите за сообщениями ФНС о подключении площадок: как только площадка начнёт передавать сведения и вы подтвердите её полномочия в ЛК АУСН, ручной ввод дублировать нельзя.

Что смотреть в отчёте площадки

Единственный первичный документ для взаимозачёта — отчёт площадки о продажах за период (у Wildberries еженедельный, у Ozon месячный). Смотреть нужно не итог «к перечислению», а структуру.

Wildberries, «Отчёт о продажах по реализации» (рис. 4, отчёт N 840963593 от 13.09.2026):

Рис. 4. Отчёт Wildberries о продажах N 840963593 от 13.09.2026: строка 2 «Итого зачтено» — сумма взаимозачёта

• строка 1 «Итого стоимость реализованного товара и услуг» — общая выручка (в примере 1 680 905,16 руб.);
• строка 2 «Итого зачтено из стоимости реализованного товара и услуг» — сумма всех удержаний площадки (вознаграждение с НДС, участие в программе лояльности, обеспечение платежа, логистика, выдача и возврат на ПВЗ, штрафы, прочие удержания). Это и есть взаимозачёт (в примере 1 005 894,68 руб.);
• строка 3 «Удержания в пользу третьих лиц» — как правило, погашение займа или перевод на баланс заёмщика; в доход не попадает, но требует отдельного оформления;
• строка 4 «Компенсация ущерба» — доход, придёт деньгами вместе с выплатой;
• строка 8 «Итого к перечислению» — должна совпасть с поступлением на счёт (в примере 675 010,48 руб.: 1 680 905,16 − 1 005 894,68).

Сумму возвратов за период смотрите в детализации отчёта (Excel-выгрузке), в сводной форме отдельной строки по возвратам нет.

Ozon: отчёт о реализации товаров за месяц плюс «Отчёт о взаиморасчётах». Возвраты — колонка «Возвращено на сумму», отдельно смотрите «Выплаты по механикам лояльности» и «Требование о переводе» (займ).

Как понимать. ФНС предлагает раскладывать удержания на три категории (пример ФНС): продажи 1 000 руб., комиссия 100 руб., возвраты 200 руб., на счёт пришло 700 руб. Банк разметил 700 руб. приходом. В ЛК вносится взаимозачёт: приход 300, возврат прихода 200, расход 100. Итог по месяцу: доход 1 000 − 200 = 800, расход 100. На объекте «Доходы» достаточно внести только приход, на объекте «Доходы минус расходы» обязательны и приход, и расход.

Месяц взаимозачёта определяется датой отчёта площадки, а не датой продажи и не датой выплаты. Отчёт WB за неделю с 7 по 13 сентября, датированный 13 сентября, — это сентябрь; отчёт Ozon за август, датированный 5 сентября, — это сентябрь, а не август.

Как внести в ЛК АУСН

Путь: ЛК АУСН → вкладка «Операции» → кнопка «Добавить» → «Взаимозачет» (рис. 1). Открывается форма «Внесение информации о взаимозачете с оператором электронной площадки» (рис. 2).

Рис. 1. ЛК АУСН: «Операции → Добавить → Взаимозачет»

Рис. 2. Форма внесения информации о взаимозачёте с оператором электронной площадки

Заполнение:

1. «Месяц взаимозачета» — месяц по дате отчёта. Конкретной даты у операции нет, только месяц.
2. «Контрагент/ОЭП» — выбирается из списка: ООО «РВБ» (ИНН 9714053621) для Wildberries, ООО «Интернет Решения» (ИНН 7704217370) для Ozon.
3. «Состав взаимозачета» — поля «Приход», «Возврат прихода», «Расход», «Возврат расхода». Ссылка «Использовать только сумму» подходит для простого случая без возвратов.
4. Комментарий — обязательно укажите реквизиты отчёта: «Отчёт Вайлдберриз N … от …». Это единственная привязка операции к первичке при возможных вопросах инспекции.

Практичнее заводить отдельные операции по каждому основанию, а не одну сводную на месяц, — так проще сверяться с 1С:

• услуги площадки: приход = расход = строка 2 отчёта WB (для отчёта на рис. 4 — 1 005 894,68 руб.);
• возврат товара: приход = возврат прихода = сумма возвратов (в примере 394 руб. по отчёту N 840963593 от 13.09.2026, рис. 3):

Рис. 3. Карточка взаимозачёта по возврату товара: приход = возврат прихода

• выкуп товара селлером: приход = расход = сумма УПД на логистику, комментарий «Уведомление о выкупе N … от …»;
• займ, погашаемый из выручки: приход = основной долг + проценты, расход = проценты, при наличии договора и графика.

Так каждая операция в ЛК соответствует одному документу в 1С, а итог месяца легко проверить.

Проверка. «Прочее → Отчеты по операциям» (рис. 7): запросите период, скачайте файл. В Excel видны колонки «Сумма», «Дата», «Признак налоговой базы», «Операция», «Источник» (Взаимозачет в ЛК или Банковская операция) и «Разметка операции» (рис. 8). По этому файлу удобно сверять итоги с 1С, и он же нужен для автоматической сверки в программе.

Рис. 7. ЛК АУСН: «Прочее → Отчеты по операциям»

Рис. 8. Выгрузка отчёта по операциям из ЛК АУСН

Результат месяца смотрите в «Начисления → История начислений» (рис. 9): в карточке налога показаны доходы, расходы, ставка, применение минимального налога и переносимый убыток.

Рис. 9. ЛК АУСН: «Начисления → История начислений», карточка налога

Что делать в кабинете банка

Банк размечает каждое поступление и списание признаком налоговой базы: приход, расход, возврат, неналоговая база. Ваша задача до 7-го числа — открыть разметку за прошлый месяц в интернет-банке и проверить операции с площадками.

• Выплата площадки должна стоять целиком как «приход», независимо от того, что внутри неё компенсация ущерба, выплата за выкуп или продажи. Комиссия внутри выплаты не сидит — она уже ушла через взаимозачёт.
• Погашение займа платформой из выручки на счёт не приходит, а если платформа перечисляет займ на счёт — размечайте как неналоговую базу.
• Переходный период. Если в 2025 году вы были на УСН и уже признали доход по отчётам площадки за декабрь, выплаты 2026 года за эти отчёты в ЛК банка переразметьте как «неналоговая база», иначе доход обложится дважды (разъяснение ФНС, обзор Клерк.ру от 02.02.2026). Чтобы разделить платёж, оставьте в назначении или комментарии структуру: отчёты 2025 / выкуп 2025 / отчёты 2026.
• Оплату поставщикам банк размечает расходом по факту списания со счёта; проверьте, что на объекте «Доходы минус расходы» такие списания не попали в неналоговую базу.

Если банк подключён к сервису «1С:АУСН» (Точка, Бланк, Модульбанк), разметка формируется в 1С при проведении документов и уходит в банк автоматически; тогда корректировки делаются в программе, а не в интернет-банке.

Как выстроить учёт в 1С

Специального налогового регистра для АУСН в «1С:Бухгалтерии 8» нет: бухучёт ведётся обычным порядком, а разметка операций хранится в регистре «Банковские операции АУСН» (справочник 1С:ИТС «Разметка банковских операций для АУСН», 31.03.2026). Взаимозачёты с площадками программа в ФНС не передаёт — их вы вносите в ЛК вручную. Задача 1С — дать цифры для ЛК и подтвердить их документами.

Рабочая схема, которую применяют практики (вебинар клуба «Бизнес и налоги», 18.03.2026): в «Настройках налогов и отчетов» установить УСН «Доходы минус расходы» с признанием доходов по факту поступления средств от комиссионера. Тогда программа ведёт КУДиР, которую вы используете как визуализацию базы АУСН и источник сумм для ЛК. Это приём, а не штатный функционал, поэтому записи книги нужно контролировать вручную.

Документы месяца:

1. Отчет комиссионера (агента) о продажах на каждый отчёт площадки: реализация, возвраты, вознаграждение. Для Ozon у продаж юрлицам ставится флаг «Оплата через платежного агента (комиссионера)».
2. Поступление (акт, накладная, УПД) на услуги площадки (комиссия, логистика, штрафы) по её закрывающим документам на счёт 60.01.
3. Корректировка долга, вид операции Зачет задолженности, зачесть задолженность покупателя (площадка) в счёт задолженности нашей организации перед ней; на закладке Задолженность перед покупателем подбираются УПД площадки (рис. 5). Итог документа равен строке 2 отчёта WB (1 005 894,68 руб.) и сумме взаимозачёта, внесённой в ЛК (рис. 1).

Рис. 5. 1С: Корректировка долга, зачёт услуг площадки в счёт выручки

4. Поступление на расчетный счет, вид Оплата от покупателя, с Разбивкой платежа по основаниям: оферта, уведомление о выкупе, компенсация ущерба (рис. 6). Вся сумма — доход.

Рис. 6. 1С: Поступление на расчетный счет с разбивкой платежа по основаниям

5. Займы платформы: проценты — Операция, введенная вручную Дт 91.02 Кт 66.04, зачёт из выручки — Корректировка долга.
6. Контроль: ОСВ по счёту 62 в разрезе договоров площадки, сальдо должно совпасть с Отчётом о взаиморасчётах Ozon и итогом отчётов WB.

Сверка с банком и ФНС в программе (справочник 1С:ИТС «Сверка разметки банковских операций для АУСН», 19.05.2026, релиз 3.0.198):

• ежемесячно в «Главное → Задачи организации» появляется задача «АУСН, проверить отнесение банковских операций к налоговой базе», по ссылке открывается отчёт Банковские операции АУСН (Отчеты → АУСН → Банковские операции АУСН)
• в отчёте кнопка Сверка с ФНС: укажите файл, выгруженный из ЛК АУСН (Операции → Выгрузить, затем Прочее → Отчеты по операциям)
• расхождения исправляются в ЛК банка или ЛК АУСН, не в программе
• в Поступлении на расчетный счет есть поле Доходы АУСН: значение Не принимаются (отражены кассовым чеком) исключает задвоение дохода, если оплата физлица уже прошла через ККТ.

Кратко об АУСН и маркетплейсах: инструкция для бухгалтера селлера

Ежемесячно, в первые рабочие дни (взаимозачёты — до 5-го, разметка банка — до 7-го числа):

• Собраны все отчёты площадок с датой в отчётном месяце (WB — недельные, Ozon — месячный) и закрывающие УПД / акты на услуги.
• В 1С введены «Отчеты комиссионера», «Поступления (акты, УПД)» по услугам, «Корректировка долга» по каждому отчёту.
• Банковские выписки загружены, выплаты площадки разнесены через «Разбивку платежа».
• ОСВ 62 по договорам площадок сходится с отчётами о взаиморасчётах.
• Сформирован отчёт «Банковские операции АУСН» и сверен с разметкой в ЛК банка; лишнее переразмечено (займы, переходные выплаты 2025 года).
• В ЛК АУСН внесены взаимозачёты: услуги (приход = расход), возвраты (приход = возврат прихода), выкуп, займы; в комментариях — номера отчётов.
• Выгружен «Отчет по операциям» из ЛК АУСН, выполнена «Сверка с ФНС» в 1С, итог доходов и расходов совпал с КУДиР.

До 15-го числа:

• Проверена карточка налога в «Начисления → История начислений»: доходы и расходы месяца равны вашим итогам.

До 25-го числа:

• На ЕНС достаточно средств для списания налога.

Разово:

• Проверено, что среди контрагентов нет собственных агентских или комиссионных договоров, где вы посредник.
• Отслеживаются сообщения ФНС о подключении площадок к обмену: после подтверждения полномочий площадки ручной ввод взаимозачётов прекращается

См.также:

• Документы маркетплейса Wildberries в личном кабинете: где найти и как учитывать в 1С
• Документы маркетплейса Ozon в личном кабинете: где найти и как учитывать в 1С
• Баллы селлеров на маркетплейсах — это облагаемый доход или все же нет?