Из статьи вы узнаете, как организован учет на АУСН в программе 1С:Бухгалтерия и как его правильно вести.
[jivo-yes]
Содержание
Основы учета на АУСН
Расчет налога на АУСН ведет налоговая, на основании данных о доходах и расходах, предоставленных налогоплательщиком и уполномоченным банком в ЛК налогоплательщика и банка.
Источники данных:
- ККТ
- выписки банка
- сведения о зачетах от маркетплейсов
- данные налогоплательщиком, введенные вручную в Личный кабинет
Чтобы банк и налоговая правильно классифицировали движения денег, ведется разделение по безналичным операциям на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения на основании Методических рекомендаций. 
PDF
Скачать краткую памятку и чек-лист по методическим рекомендациям
Банк самостоятельно определяет категории операций по счетам:
- 5 типов признаков: Приход, Расход, Возврат прихода, Возврат расхода, ННБ (не налогооблагаемый).
- при недостатке данных банк ставит: входящие — Приход, исходящие — ННБ (не налоговая база).
- если используется специальная кодировка в назначении платежа (см. методические рекомендации), то признак определяется по ней (+Б+, +Н+, +В+)
Корректировка разделения банком операций возможна до 7 числа следующего месяца.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Учет на АУСН в 1С построен с учетом этих рекомендаций.
Настройки по АУСН в 1С
Для перехода на АУСН установите соответствующий переключатель и месяц перехода в разделе Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения.
В разделе Страховые взносы настройки устанавливаются автоматически.
Также можно подключить сервис 1С:АУСН для прямого обмена с налоговой и банками.
Полный перечень автоматизации по АУСН здесь Что такое АУСН и какая автоматизация есть в 1С:Бухгалтерия
Учет на АУСН в 1С
Учет доходов и расходов
Налоговый учет доходов и расходов для целей налогообложения АУСН ведется в регистрах накопления.
По каждому документу автоматически определяется признак налоговой базы, в соответствии с методичкой ФНС. Его можно изменить вручную.
Общий механизм отражения доходов и расходов в 1С:
| Документ 1С | Вид операции | Признак налоговой базы | Примечание/Корректировка |
| Поступление на расчетный счет | Оплата от покупателя | 1 — Приход | Определяется программой автоматически |
| Поступление по платежным картам | 5 — Неналоговая база (Сумма делится на две записи по регистру) | 1 — эквайринг (Сумма)
3 — расход (Комиссия) Комиссия — категория 2 — комиссия по эквайрингу |
|
| Прочие расчеты с контрагентами | 1 — Приход, 5 — Неналоговая база | Необходимо указать сумму к принятию в доход. Оставшаяся сумма автоматически получает признак 5 — Неналоговая база | |
| Списание с расчетного счета (АУСН: Доходы минус расходы) | Оплата поставщику и без закрывающих документов | 5 — Неналоговая база | Доступно поле «Сумма расходов», которую можно скорректировать Оставшаяся часть получает признак 5 — Неналоговая база |
| Оплата поставщику и По актам и накладным | 3 — Расход | Сумма полностью отнесена к расходам АУСН. Корректировка возможна только в документе Поступление (акты, накладные, УПД) | |
| В документе Поступление (акты, накладные, УПД) установлено Расходы УСН с выбором Принимаются или Не принимаются | 5 — Неналоговая база (Если Не принимаются) | При авансе, полностью отнесенном к расходам, регистр корректируется, если в документе поступления выбрать признак Не принимаются | |
| Возврат кредита банку: Погашение долга (Устанавливается признак Не принимаются) | 5 — Неналоговая база | Необходимо разбить платеж на Погашение долга и Уплату процентов | |
| Возврат кредита банку: Уплата процентов (Устанавливается признак Принимаются) | 3 — Расход | Необходимо разбить платеж на Погашение долга и Уплату процентов |
Подробнее про учет отдельных операций на АУСН в 1С:Бухгалтерия
Проверка данных учета
Периодически (минимум раз в месяц) надо проверять правильность разметки доходов и расходов в базе и сверять данные с данными в ЛК банка.
Для проверки предназначен отчет Банковские операции АУСН (раздел Отчеты).
Чтобы сверить данные учета с ЛК банка удобно установить группировку данных по Признаку налоговой базы.
До 7 числа каждый месяц нужно провести итоговую сверку рассчитанных доходов и расходов.
Если подключен обмен с банком через сервис 1С: АУСН, собственную разметку из 1С можно отправлять напрямую в банк, в этом случае ручная сверка не понадобится.
Начисление налога
В 2025 году (релиз 3.0.187) налог начисляется в таком порядке:
- после получения данных от ФНС о начисленной сумме налога вводится документ Корректировка ЕНС — за месяц начисления
- только после этого регламентная операция Начисление налога АУСН в закрытии этого месяца делает проводку Дт 99.01.1 Кт 68.15 на эту же сумму
Это приводит к расхождению в периодах начисления налога в БУ.
За январь налоговая начислила налог 1 000 руб.
- 25 февраля — документ Корректировка ЕНС на 1 000 руб. (по сроку уплаты): Дт 68.15 Кт 68.90
- 28 февраля — регламентная операция Начисление налога АУСН делает проводку Дт 99.01.1 — Кт 68.15
Правильно, чтобы начисление налога было 31 января.
Вариант обхода:
- начислять налог Операцией, введенной вручную последним днем месяца
- регламентная операция Начисление налога АУСН в Закрытии месяца делать пропущенной
- Корректировку ЕНС отражать по сроку уплаты – 25-е число следующего месяца
В будущих релизах планируется автоматизировать общий с другими налогами порядок начисления, но только при подключении к сервису 1С:АУСН. Без подключения к сервису надо будет продолжить начисление налога по автоАУСН вручную.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете