Добрый день!
В декабре 2025 г. от контрагента поступил платеж, ошибочно перечисленный. Так как наш ИП — плательщик НДС 7%, нами был выставлен счет-фактура на аванс по концу года. В 2026 г. мы отгружали данному клиенту товар, выписывали счет-фактуру на реализацию товара, не беря к вычету НДС по счету-фактуре на аванс, который висел по данному ошибочному платежу. В 3 квартале по устной договоренности мы зачли тот платеж в счет отгрузки, получается, что к вычету данная сумма НДС встанет в 3 квартале. Можно ли так поступить в рамках одного договора с контрагентом? Т. е. не при первой реализации в 2026 году применить вычет по ранее выписанному счету-фактуре на аванс, а только в 3 квартале?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Если в 3 квартале 2026 стороны письменно договорились зачесть ошибочно поступивший в декабре 2025 платеж в счет конкретной отгрузки по этому же договору, НДС с аванса можно принять к вычету в 3 квартале — в периоде зачета аванса в счет отгрузки.
Устной договоренности недостаточно. Рекомендую оформить письмо покупателя, дополнительное соглашение или акт зачета с указанием платежного поручения, суммы и отгрузок, в счет которых засчитывается платеж.
Вычет НДС с полученного аванса продавец заявляет при отгрузке товаров в счет этого аванса (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Произвольно переносить вычет на более поздний квартал нельзя. Поэтому если зачет оформлен только в 3 квартале, вычет правомерен в 3 квартале.
Дополнительно по теме
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С 8.3
Спасибо