Выплаты по смерти сотрудника

1. Добрый день!
   Согласно ст. 83 ТК РФ трудовой договор подлежит прекращению в случае смерти работника, а также признание судом работника умершим или безвестно отсутствующим. Как правило, родственники предоставляют копию свидетельства о смерти, которая необходима для увольнения сотрудника. Для корректного расчета пособия по временной нетрудоспособности нужно чтобы по сотруднику поступил закрытый больничный лист (с кодом 34).

   Больничный умершему сотруднику имеет свои особенности которые подробно рассмотрели в статье — Больничный умершему сотруднику — как не облагать НДФЛ и взносами и как передать сведения в СФР . Для расчета пособия можно настроить отдельное начисление, которое не облагается НДФЛ и страховыми взносами. В таком случае также свои особенности имеет документооборот с СФР.
   После поступления больничного листа, начислим пособие в документе Больничный лист.

   Относительно учета дохода в виде материальной помощи и НДФЛ с нее.
   Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается в связи со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим.
   Согласно п. 1 ст.231 НК РФ излишне удержанная из дохода сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика.
   Если сотрудник на момент выплаты уже умер, доход для целей НДФЛ и исчисленный НДФЛ можно сторнировать. Фактически вернуть удержанный НДФЛ уже не получится, так как налогоплательщик уже не может подать заявление. При этом просто оставить его в учете тоже некорректно, поскольку сотрудник уже умер, и налоговая обязанность у него прекратилась. В результате сторнирования может образоваться сумма излишне удержанного налога, которую фактически вернуть невозможно, в дальнейшем ее нужно отразить в отчете 6-НДФЛ и списать в учете после сдачи годового отчета.
   Для сторнирования дохода по НДФЛ можем воспользоваться документом Операция учета НДФЛ. Для сторнирования исчисленного НДФЛ документом Перерасчет НДФЛ. Смоделировала похожий пример на релизе 3.1.38.41.

   1. Сторнируем доход в учете НДФЛ в сумме материальной помощи и вычета (если предоставлялся) с помощью документа Операция учета НДФЛ
   2. Сторнируем исчисленный НДФЛ с помощью документа Перерасчет НДФЛ
   3. Проверим с помощью отчета Подробный анализ НДФЛ по сотруднику учет НДФЛ
   4. Так как вернуть излишне удержанную сумму родственникам нельзя, то можем списать в учете излишне держанный НДФЛ, но только после подачи годового отчета 6-НДФЛ и отражения в нем данной суммы как излишне удержанной. Подробно рассмотрели это в статье в разделе — Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты» .

   Далее можно переходить к документу Увольнение. Увольнение сотрудника в связи со смертью подробно рассмотрено в статье — Увольнение в связи со смертью работника в ЗУП 3.1 .

   Прикладываю скриншоты для наглядности. Ознакомитесь, пожалуйста, с материалами и примерами в статьях. Если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте. Если что-то не будет получаться, то, пожалуйста, приложите скриншоты документов. Всегда рада помочь!

   

   png 1.-Operatsiya-ucheta-NDFL

   

   png 2.-Pereraschet-NDFL

   

   png 3.-Podrobnyj-analiz

Комментарии закрыты.