Здравствуйте. Нам пришло требование, я Уменьшила налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода 2025, в котором ставка выше, чем в периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы 2024. Как правильно отразить все суммы. А также по ЕНС. И как же списать сумму расходы прошлых лет. У мня эта сумма 69574 не списалась в 2025г равномерно помесячно , а в 2024 г все списывалось и я решила в конце 2025 года списать. И наверно теперь надо подать уточненку и за 2025г и доплатить.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
У вас расходы на информационно- технологическое сопровождение (ИТС).
По моему мнению, затраты в данной ситуации должны учитываться как получение услуг.
Предоплату за пользование правом учитываем как авансовую дебиторскую задолженность. Для таких активов используется счет 76.18 «Приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности».
В БУ затраты отражаются на счете 76.18 для равномерного признания в расходах.
В НУ затраты на использование неисключительных прав на программы для ЭВМ, баз данных отражаются в составе косвенных (прочих) расходов в течении срока лицензии (пп. 15, 26 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ, письма Минфина от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123430, от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218, от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
Порядок учета прав на программы, учитываемых «как услуги» в 1С
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
Как учитывать услуги по техническому сопровождению и обновлению программного обеспечения в 1С?
Т.о. считаю, что правомерно отразили часть расходов в 2025 году. Можно в ответ на требование дать соответствующее пояснение.
1. Уточните, какое решение приняли — подать пояснение о правомерности отражения расходов в 2025 году или подать уточненку?
Если решите подать уточненку, то надо подать уточненку за 2024, где отразить данный расход. И за 2025 — исключить расход.
2. Уточните подключена интеграция с ЛК ФНС или нет.