Счет фактура на аванс от покупателя при переходе с УСН на ОСНО

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Б. (Нижний Новгород, Нижегородская область)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.83/10)

Добрый день. Организация до 31.12.2025 была на режиме УСН «доходы», был аванс от покупателя. С 01.01.2026 переходит на ОСНО. Как отразить при переходе в учете в 1С 8.3 аванс от покупателя. На 62.02 аванс учтен, что делать с 76.АВ, как он должен быть правильно отражен, каким числом, каким документом, должны ли быть созданы регистры, каким образом, каким документом?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    На примере
    В 2025 аванс получен на УСН с освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ
    Д 51 К 62.02 122р Без НДС
    В 2026 произведена отгрузка с НДС под этот аванс
    Д 62.01 К 90.01.1 122р — выручка
    Д 62.02 К 62.01 122р — зачет аванса
    Д 90.03 К 68.02 22р — НДС с реализации

    Оснований для НДС с авансов и проводок по счету 76.АВ нет, потому что аванс получен в период освобождения от НДС

    Для целей исчисления НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ):
    -дата оплаты в счет предстоящих поставок (нет обязанности т.к было освобождение от НДС)
    -дата отгрузки

    Пригодится
    Авансы, полученные при УСН, отгрузка на ОСНО в 1С
    Ввод остатков по счетам 60, 62, 76 в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С

    Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет, в 1С
    Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С

Добавить комментарий