Перевыставить штрафы без НДС в 1С

1. Здравствуйте!

   Если в санкциях усматриваются элементы дополнительного ценообразования, то суммы штрафов должны облагаться НДС в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 04.03.2013 N 03-07-15/6333).
   Подробнее
   Штрафы, неустойки и НДС
   Облагаются ли НДС претензии по договорам и где их отразить в декларации по НДС?
   Начислять ли НДС на штрафы по договорам с покупателем?
   В данном случае не облагать НДС эти штрафы — рискованная позиция. НДС на ваше усмотрение либо начислите сверху, либо учтите в сумме.
   Если решите не облагать НДС, то можно отразить так
   Как отразить претензию покупателю?

2. Добрый день, получается двоякая ситуация из приведенной статьи: «Средства, полученные продавцом за простой вагонов, Минфин считает частью оплаты услуг и относит к объектам налогообложения НДС (Письма Минфина РФ от 16.04.2014 N 03-07-08/17462, от 09.10.2012 N 03-07-08/280). Некоторые суды придерживаются аналогичной позиции (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 02.06.2016 по делу N А32-47285/2014). Поэтому, если ваша Организация занимается предоставлением вагонов в пользование, и не готова спорить с ИФНС, то на суммы, поступившие за простой вагонов от покупателя, нужно начислить НДС. Продавец оформляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует документ в книге продаж. Покупателю документ передавать не надо (Письмо Минфина РФ от 14.02.2012 N 03-07-11/41). Начисленный НДС следует отразить в декларации по НДС в строке 010 Раздел 3.
   По факту наш контрагент: Согласно положениям заключенного между нашими организациями рамочного договора об организации перевозок грузов автомобильным транспортом (Далее – «Договор»), предметом Договора является оказание услуг по перевозке грузов. В большинстве случаев суммы неустойки как форма ответственности за нарушение исполнения обязательств не связаны с оплатой товара (работ, услуг), в смысле ст. 162 НК РФ, и они не подлежат обложению НДС (Постановление ФАС Дальневосточного округа N Ф03-3937/2013 от 24.02.2014, Постановление ФАС Московского округа N А40-82044/13-45-133 от 24.02.2014).
   Исходя из вышеизложенного ООО «…» делает вывод о том, что указанный в контракте штраф является штрафной санкцией, не связан с оплатой оказываемых услуг и не подлежит обложению НДС.
   Исходя информации от контрагента будем перевыставлять штрафы без НДС
   Вопрос остается открытым — как правильно выставлять реализацию, на компенсацию штрафов от контрагента?

3. Если решите не облагать НДС, то можно отразить так
   Как отразить претензию покупателю?

4. Добрый день, возвращаюсь к вопросу:
   1. Мы оплачиваем штраф Дт 91.02 Кт 51
   2. Выставляем контрагенту счет за оплаченный штраф Дт 62.01 Кт 76.02 без НДС
   3. От клиента получено возмещение Дт 51 Кт 62.01
   4. Бух. справка Дт 76.02 Кт 91.02
   Верно?

5. Перевыставить штрафы без НДС:

   Дт 76.02 Кт 91.01 — начислено возмещение убытков
   Дт 51 Кт 76.02 — поступление возмещения от покупателя.

Комментарии закрыты.