Облагаются ли НДС претензии по договорам и где их отразить в декларации по НДС?

Облагаются ли НДС претензии по договорам (поступили средства за простой вагонов) и где их отразить в декларации по­ НДС?

Вопрос надо ли начислять НДС по претензиям является на настоящий момент спорным.

Минфин настаивает, что санкции по договорам, связанные с оплатой товаров (работ, услуг), продавцу следует включать в налоговую базу по НДС (Письмо Минфина РФ от 17.08.2012 N 03-07-11/311). Суды встают на сторону налогоплательщиков, не согласных с такой позицией (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07).

Средства, полученные продавцом за простой вагонов, Минфин считает частью оплаты услуг и относит к объектам налогообложения НДС (Письма Минфина РФ от 16.04.2014 N 03-07-08/17462, от 09.10.2012 N 03-07-08/280). Некоторые суды придерживаются аналогичной позиции (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 02.06.2016 по делу N А32-47285/2014).

Поэтому, если ваша Организация занимается предоставлением вагонов в пользование, и не готова спорить с ИФНС, то на суммы, поступившие за простой вагонов от покупателя, нужно начислить НДС. Продавец оформляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует документ в книге продаж. Покупателю документ передавать не надо (Письмо Минфина РФ от 14.02.2012 N 03-07-11/41). Начисленный НДС следует отразить в декларации по НДС в строке 010 Раздел 3.

Обращаем внимание на то, что неустойки облагаются НДС у продавца, а не у покупателя (Письмо Минфина РФ от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).

Изучить подробнее:

• Начислять ли НДС на штрафы по договорам с покупателем?
• Штрафы, неустойки и НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email