Ситуация, итого: Мы, Подрядчик выполнили строительно- монтажные работы (СМР) для Заказчика. Вопрос касаться только позиции Подрядчика. Заказчик отказался оплачивать. Думаем, что Заказчик нам не выплатит ни долг ни неустойку. Подрядчик, мы выиграли спор в Арбитражном суде и апелляционном. По Решению суда Заказчик должен выплатить Подрядчику основной долг, неустойку, госпошлину. Выполненные СМР Подрядчиком отражены в декларации Налог на прибыль и НДС. Вопрос: Как отразить в 1С неустойку и госпошлину на основании Решения суда, бухгалтерской справкой? Как в 1С формируется резерв по сомнительному долгу и его списание, бухгалтерской справкой?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных условий признаются на дату вступления в силу решения суда (п. 1 ст. 180 Арбитражного процессуального кодекса РФ).
В БУ относятся к прочим доходам в суммах, признанных должником или присужденных судом (абз. 8 п. 7, п. 10.2 ПБУ 9/99).
В НУ учитываются в составе внереализационных доходов организации (п. 3 ст. 250 НК РФ).
На дату решения суда нужно отразить внереализационный доход.
• Дт 76.02 Кт 91.01 — начислена неустойка, документ Начисление пеней либо Операция, введенная вручную, на дату решения суда.
• Дт 51 Кт 76.02 — поступление денежных средств от приставов на р/с, документ Поступление на расчетный счет, вид Прочее поступление.
Отражение неустоек и пеней по решению суда. Как списать остаток НДС с части неотработанного и невозвращаемого аванса в 1С
Отражение госпошлины:
Судебные издержки в БУ и НУ в 1С
Дополнительно по теме:
Как продавцу отразить претензию, выставленную покупателю?
Судебные расходы
Подобрала для вас материалы по формированию резерва и его списание:
Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам
Как создать резерв по сомнительным долгам: пошаговый план от Минфина
Пример Методики по созданию резерва по сомнительным долгам
Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Безнадежный долг
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Здравствуйте. Решение суда вступило в силу в декабре 2025 году. Со слов Климовой М.А. резерв по сомнительным долгам на неустойку можем создавать с 01.01.2026г. Могу я резерв по неустойке создать в 2026 году или так как Решение 2025 года, когда по неустойке резервов не создавали уже вообще не могу создавать резерв, даже в 2026 году?
Данный вопрос больше относится к вопросам применения законодательства, поэтому выскажу свое мнение.
На неустойку, присужденную в пользу организации, в БУ можно создать резерв по сомнительным долгам. В НУ в отношении такой задолженности резерв по сомнительным долгам целесообразнее не формировать.
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н не содержат каких-либо ограничений по видам задолженности, в отношении которой может формироваться резерв. Поэтому в отношении задолженности по неустойке резерв по сомнительным долгам может создаваться в бухгалтерском учете в общем порядке.
Периодичность создания резерва по сомнительным долгам не установлена. Рекомендуется создавать резерв после инвентаризации расчетов каждый отчетный период.
Я считаю, что если резерв по неустойке в 2025 не создавали, то можно его создать в 2026 году.
По части НУ мнения налоговых органов и судов расходятся в данном вопросе. Чтобы избежать претензий, формировать в отношении такой задолженности резерв в НУ организация не должна (Письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-03-06/1/42725).
Письмо Минфина от 11.05.2023 N 03-03-06/1/42725
Есть также мнение, если задолженность признана судом и есть признаки сомнительности её возврата, тогда налогоплательщик может при формировании резерва по сомнительным долгам учитывать задолженность по штрафным санкциям, которые следуют из договора реализации товаров (работ, услуг). Однако такая позиция, скорее всего, вызовет претензии проверяющих, а вероятность отстоять ее в суде невелика.