Здравствуйте! Подаем в суд на неплательщиков, уплачиваем госпошлину за подачу искового заявления в суд, а также оплачиваем судебную экспертизу. Какими проводками отражать в учете и когда можно принимать в расходах?
Если выигрываем дело и получаем исполнительный лист на взыскание основного долга и неустойку, то эти % я должна сразу учитывать в доходах или по факту возврата долга начислять? Мы же не знаем, когда нам вернут долг и неустойку и вернут ли вообще.
Учет судебных расходов на госпошлину и судебную экспертизу
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Рассмотрим ситуацию для ОСНО.
В БУ судебные издержки учитываются в составе прочих расходов ( п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
Судебные расходы признавайте в БУ на следующие даты (п. 16 ПБУ 10/99):
— госпошлину — на дату подачи искового заявления
— услуги адвокатов, почтовые расходы и др. — на дату фактического оказания услуг
Если решение суда будет принято в вашу пользу, то судебные издержки признаются прочими доходами на дату вступления в законную силу решения суда (п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99).
В НУ судебные издержки учитываются в состав внереализационных расходов (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Расходы признайте на следующие даты:
— госпошлину — на дату подачи искового заявления (пп. 1 п. 7 ст. 272, пп. 1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ)
— услуги адвокатов и др. — на дату предъявления документа об оплате оказанных услуг или на даты расчетов согласно договору (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ)
Судебные издержки учитываются в расходах независимо от того, выиграла или проиграла организация судебный процесс (письмо Минфина России от 10.07.15 № 03-03-06/39817).
Так же как в БУ, если решение суда будет принято в вашу пользу, то судебные издержки включаются во внереализационных доходов на дату вступления в законную силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950).
Если долг будет признан безнадежным вы сможете его списать. Когда долг признается безнадежной для целей налогообложения указано в п. 2 ст. 266 НК РФ.
Отразите затраты в 1С следующим образом:
-Оплачена сумма государственной пошлины, документ Списание с расчетного счета , Д 68.10 К 51
-Сумма уплаченной государственной пошлины отражена в составе расходов, документ Операции, введенные вручную, Д 91.02 К 68.10
-Отражены расходы на услуги адвоката, документ Услуги(акт, УПД), Д 91.02 К 60.01
-Оплачены расходы на услуги адвоката, документ Списание с расчетного счета , Д 60 К 51
-Подлежащие взысканию с ответчика судебные расходы (госпошлина, адвокат), документ Операции, введенные вручную, Д 76.09 К 91.01
-Получены денежные средства от ответчика, документ Поступление на расчетный счет, Д51 К 76.09.
Благодарю, Юлия!
А до момента получения денежных средств (в части неустойки) мне ее признавать на момент вступления в силу судебного решения?
Признать-то безнадежным мы его сразу не сможем, но и когда получим неизвестно
Вникла по поводу госпошлины, на дату вступления в силу судебного приказа. У нас есть выигранные дела, где неустойка и % за просрочку приличные и нам их нужно тоже в момент вступления в силу судебного приказа признавать в доходах?
И как нам можно уравновесить сумму? за счет резервов или только когда долг признаем безнадежным, если контрагент ее не погасит
и судебную экспертизу в какой момент и как учитывать? Назначает суд во время процесса и оплачиваем проведение экспертизы в суд.
«У нас есть выигранные дела, где неустойка и % за просрочку приличные и нам их нужно тоже в момент вступления в силу судебного приказа признавать в доходах?»
— ДА
«и судебную экспертизу в какой момент и как учитывать?»
— расходы на судебн.экспертизу и др. — на дату предъявления документа об оплате оказанных услуг или на даты расчетов согласно договору (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ)
Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (пункт 1 статьи 266 НК РФ).
Задолженность в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств не участвует в формировании резерва по сомнительным долгам, поскольку данные доходы возникают не при реализации продукции (работ, услуг), а при нарушении установленных договором условий реализации товаров (работ, услуг) (Письмо Минфина от 13.09.2022 N 03-03-06/1/88699).
По созданию резерва посмотрите материал
Резерв сомнительных долгов: нормативное регулирование
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам
Как создать резерв по сомнительным долгам: пошаговый план от Минфина
Пример Методики по созданию резерва по сомнительным долгам
Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С
Юлия, а если с нас взыскивают задолженность, то как нам отражать все начисления сверх основного долга перед контрагентом( пени, госпошлину которую заплатил контрагент за подачу иска к нам). И как провести корректировку? Долг перед контрагентом условно 100 т.р., а по исполнительному листу должны оплатить 150
Отразите по алгоритму
Как продавцу отразить претензию от покупателя в 1С?