Переход на АУСН с 2026 года

При изменении условий налогообложения для упрощенцев и плательщиков патента АУСН может стать альтернативой этим режимам. Но не стоит расслабляться, она имеет много ограничений и особенностей. Рассмотрим, что учесть для перехода и какие шаги предпринять, чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения.

Проверка условий перехода и применения АУСН

Организация или ИП может перейти и применять АУСН, если на момент перехода и во время применения соблюдаются условия:

• не является организацией из п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее 17-ФЗ), в частности НКО, МФО, КФХ
• зарегистрирован в регионе проведения эксперимента — перечень
  • не имеет филиалов и (или) ОП
• доля участия других организаций не > 25 % (есть исключения)
• остаточная стоимость ОС (по правилам ФСБУ 6/2020) по данным БУ не > 150 млн. руб.
  • включая ППА у арендатора и арендодателя
• налогооблагаемые доходы в текущем календарном году (и в году, предшествующем переходу) не > 60 млн. руб.
• имеет счета только в уполномоченных банках
• не является участником договора простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения
• не осуществляет деятельность, указанную в п. 2 ст. 3 N 17-ФЗ, в частности:
  • посредническую
  • связанную с торговлей ценными бумагами, кредитными и иными финансовыми услугами, майнингом
• средняя численность работников (СЧ) за каждый налоговый период (месяц) не превышает 5 чел.:
  • СЧ = ССЧ работников + СЧ внешних совместителей + СЧ по договорам ГПХ
  • не включаются ИП (в т. ч. сам ИП), самозанятые, авторы

Организация планирует перейти на АУСН с 2026 года. В течение 2025 года в организации СЧ работников была 1 — 6.

Чтобы перейти на АУСН, 01.01.2026 средняя численность работников организации должна быть не более 5. Количество работников на дату уведомления и в течение 2025 года значения не имеет.

Например, в ноябре 2026 — 6 работников на полный рабочий день (СЧ – 6). В декабре 1 работник уволился. На момент перехода на АУСН (1 января 2026) условие по численности работников выполняется — СЧ 5 человек.

В период применения АУСН (с 01.01.2026) в каждом месяце СЧ работников должна быть не более 5.

• нет работников с «вредными» тарифами СВ, имеющих право на досрочную пенсию
• нет работников-нерезидентов РФ
• не выплачиваются физлицам доходы
  • облагаемые НДФЛ по ставкам 9 %, 35 %, доходов в натуральной форме, в виде матвыгоды
  • в наличной форме

АУСН не совмещается с другими режимами, но может применяться плательщиками торгового сбора.

Характеристики АУСН

Основные преимущества и недостатки АУСН приведены в таблице.

Порядок перехода на АУСН и отказа от нее

Перейти на АУСН могут в уведомительном порядке:

• упрощенцы и самозанятые — с первого числа любого месяца года, подав уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк
• вновь зарегистрированный бизнес может подать уведомление о применении АУСН
  • одновременно с регистрацией через сервис Государственная онлайн-регистрация бизнеса, при подписании УКЭП или через «Госключ»
  • через личный кабинет налогоплательщика — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет
• все остальные могут перейти с 1 января следующего года, если подадут уведомление не позже 31 декабря текущего года через ЛК налогоплательщика или через уполномоченный банк

АУСН перестает применяться:

• добровольно, с переходом на другой режим — с 1 января следующего года, при подаче уведомления в инспекцию о переходе не позднее 31 декабря
• в месяце, когда налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения — он обязан уведомить об этом налоговый орган в электронной форме через ЛК налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию не позднее 15 числа месяца, следующего тем, в котором это произошло

Итоги

Для перехода на АвтоУСН нужно:

• определить, подходите ли вы под АУСН
  • проверить соответствие своего бизнеса критериям применения режима и риски «слететь» с него в процессе применения
• определить, подходит ли вам АУСН
  • оценить плюсы и минусы системы, выбрать объект «доходы» или «доходы-расходы»
• если приняли решение о переходе
  • определиться с моментом и способом подачи уведомления
  • зарегистрироваться в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС
  • открыть счета в уполномоченном банке и закрыть в других
  • при подаче уведомления отказаться от применения УСН (ЕСХН)

Мы разобрались, как с ОСНО перейти на АУСН, как с УСН перейти на АУСН и как с ПСН перейти на АУСН.

См. также:

• Что такое АУСН и какая автоматизация есть в 1С:Бухгалтерия
• АУСН-2025: как изменился спецрежим за время эксперимента, будут ли повышаться лимиты по доходам и налоговые ставки
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): кто применяет, по каким правилам, возможные ошибки, рекомендации ФНС
• Является ли АУСН достойной альтернативой ПСН: законодательные новшества и необходимость выбора
• АУСН: может ли она стать спасательным кругом для «утопающих» спецрежимников в 2026 г. Законодательный обзор

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email