Чеки в общепите с 1 марта 2025 года: новые правила

Март 2025 отмечен большой реформой применения ККТ. Одно из ярких направлений – новое требование к работе с онлайн-кассами в сфере общественного питания. Теперь необходимо предоставить гостю отпечатанный на бумаге чек до того как он оплатит услугу. Рассмотрим практические аспекты и законодательные тонкости нового порядка формирования чеков в общепите с 01.03.2025.

Утром – чек, днем – деньги. Днем – чек, вечером — деньги…

Самым обязывающим нововведением стало условие выдавать гостю кассовый чек или счет (БСО) до момента оплаты. В ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» с 1 марта 2025 появился новый п. 5.11, который определил следующий алгоритм действий для пользователей ККТ, оказывающих услуги общепита:

• клиент выразил желание рассчитаться (пригласил официанта, уведомил бармена, нажал на терминале кнопку «Желаю оплатить», считал QR-код) (неважно, до или после оказания услуги) →
• уточняем желаемый способ оплаты (при необходимости) →
• формируем БУМАЖНЫЙ кассовый чек или БСО на полную стоимость →
• предоставляем чек (БСО) клиенту до момента расчета (при использовании автоматического устройства для расчетов (АУР) его настройки должны таковы, чтобы клиент не имел возможности произвести оплату до предоставления ему бумажного чека или счета). Фискальный документ может иметь значение признака способа расчета (тег 1214) «Полный расчет» или «Передача в кредит» (на усмотрение пользователя ККТ) →
• принимаем оплату →
• в случае, если бумажный чек (счет) имел признак способа расчета «Передача в кредит», формируем еще один бумажный или электронный чек (БСО) с признаком способа расчета «Оплата кредита»

Работать именно таким образом нужно с 01.03.2025 только в случаях, когда клиент непосредственно взаимодействует с пользователем ККТ или его АУР (терминалом).

Уточним некоторые важные детали:

1. Новый обязательный чек, который формируется до оплаты заказа должен быть исключительно бумажным
2. Именно этим «дооплатным» фискальным документом организация (ИП) выводит из оборота маркированную продукцию и алкогольную продукцию, заказанную клиентом (смена статуса в «Честном знаке», а также статуса в ЕГАИС с «В обороте» на «Выбыл») (см. Рекомендации ФНС по формированию кассовых чеков на предприятиях общепита с 01.03.2025)
3. Допустимо два варианта действий с бумажным «дооплатным» чеком в общепите с 01.03.2025:
   • он может выдаваться на полный расчет. В этом случае нужно обязательно перед его формированием уточнить у клиента предполагаемую форму расчета – наличными или безналично, т.к. чек на полный расчет имеет соответствующий реквизит. После совершения оплаты дополнительный чек не формируется
   • он может выдаваться на отгрузку в кредит. В этом случае после оплаты формируется еще один кассовый чек – на оплату кредита, который может быть выдан клиенту в бумажном или электронном виде
     Пользователю ККТ необходимо принять решение о схеме работы, настроить АУР, обучить персонал
4. В бумажном чеке, который передается клиенту до момента расчета, дата, время и место осуществления расчета, признак расчета («ПРИХОД»), форма расчета (НАЛИЧНЫМИ / БЕЗНАЛИЧНЫМИ), сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке, должность и фамилия кассира указываются с учетом предстоящей оплаты (п. 1.2 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ). Например, предварительный чек пробит 10 мая в 23.50, а оплату клиент совершил 11 мая в 00.05. В чеке будет указано время и дата его формирования, а не фактическое время расчетов, но это не нарушение. Абонентский номер, адрес электронной почты покупателя (клиента), адрес электронной почты отправителя кассового чека в указанном бумажном чеке могут не приводиться с учетом вышеназванной нормы, а также прим. 7 к табл. 20, прим. 7 к табл. 58, прим. 6 к табл. 96 Приложения N 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
5. Если в каком-либо из фискальных документов допущена ошибка (включены лишние блюда, не применена скидка и т.п.) или клиент решил поменять способ оплаты уже после вручения ему «дооплатного» чека на полный расчет, правки вносятся чеками (БСО) коррекции

ФНС Письмом от 18.12.2024 N АБ-4-20/14344@ направила Методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов.

На схеме ниже – порядок действий пользователя, работающего с ФФД 1.1 или 1.2 в случае, если точка общепита применяет схему работы с ККТ без формирования чеков на отгрузку в кредит:

¹ Допускается по выбору пользователя ККТ осуществлять формирование чеков коррекции после приема оплаты (Рекомендации ФНС по формированию кассовых чеков на предприятиях общепита с 01.03.2025, кейс 1, Коррекция ошибок)

Если заведение работает на условиях самообслуживания (клиент сам набирает блюда, напитки и затем подходит к кассе, терминалу), бумажный «дооплатный» чек в таком общепите с 1 марта 2025 также обязателен:

² Другой вариант – пробить чек на отгрузку в кредит, а после платежа – еще один на оплату кредита
³ Кассовые чеки (БСО) коррекции применяются при работе с ФФД 1.1, 1.2. Если ККТ пользователя работает с ФФД 1.05, то отмена покупки оформляется возвратным чеком

Рассматриваемое изменение для пользователей ККТ в общепите с марта 2025 должно применяться и в корпоративных столовых, кафе, включая случаи, когда оплату за питание у работников удерживают их заработной платы постфактум. Так, после выбора блюд и напитков в такой точке общепита работник должен получить бумажный чек на передачу в кредит, а в день выплаты заработной платы, когда из нее будет произведен соответствующий вычет за питание, работнику нужно выдать бумажный или электронный чек на оплату кредита.

С примерами правил работы с бумажными «дооплатными» чеками в общепите с 01.03 2025 актуальными для других способов оказания услуг (банкет, обслуживание потребителей за стойками или прилавками (в т.ч. фастфуд), питание в отеле с включением постоплаты в счет и т.д.) можно ознакомиться в Рекомендациях ФНС по формированию кассовых чеков на предприятиях общепита с 01.03.2025.

Кого новшество не касается?

Как следует из п. 5.11 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, описанный нами выше новый порядок работы ККТ в общепите с 1 марта 2025 не применяется, если расчеты ведутся без прямого взаимодействия клиента с пользователем онлайн-кассы или его автоматическим устройством для расчетов.

Например, выдача бумажного чека до момента расчета не актуальна:

• при заказе через Интернет (на сайте, посредством мобильного приложения) при условии онлайн-оплаты, если клиент затем забирает заказ из точки общепита самостоятельно
• при заказе блюд на доставку через Интернет с оплатой онлайн
• при доставке сторонним, а не собственным курьером заведения и расчете в момент получения заказа (в этом случае клиент также не взаимодействует с представителем ресторана или кафе напрямую)
• при заказе банкета, выездного обслуживания с полной «заочной» предоплатой (онлайн, на расчетный счет)

Пошаговые схемы расчетов с применением ККТ в общепите для сервиса доставки приведены на схеме (с учетом п. 2.1, п. 5 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, Рекомендаций ФНС по формированию кассовых чеков на предприятиях общепита с 01.03.2025, кейс 5).

На фоне изменений в общепите с марта 2025 общие правила применения ККТ продолжают действовать. В частности, по-прежнему в силу п. 9 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ чеки не формируются при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Что грозит за нарушение?

Предположим, что пользователь ККТ не выдал клиенту бумажный чек до момента расчета за услуги общепита, хотя должен был это сделать.

Такое нарушение квалифицируется как применение ККТ с нарушением установленных законодательством Российской Федерации порядка и условий ее применения и подпадает под действие ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Кодекс предусматривает предупреждение или наложение административного штрафа:

• на должностных лиц – от 1 500 до 3 000 руб.;
• на юридических лиц – от 5 000 до 10 000 руб.

Если в ходе одного проверочного мероприятия инспекторы обнаружат несколько или множество подобных проколов, штраф налагается в однократном размере (ч. 4 ст. 4.4 КоАП РФ).

Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ обещает освобождение от санкции, если пользователь добровольно письменно сообщит о своей ошибке в не ведающий о нарушении налоговый орган и сам исполнит обязанность, от которой он уклонился, до вынесения постановления по делу об административном правонарушении. Учитывая, что обязанность состояла в выдаче бумажного чека гостю до момента оплаты им услуги, исправить ситуацию и тем самым избежать штрафа не представляется возможным.

Однако в первое время после вступления в силу нововведения пользователя ККТ в общепите может спасти невиновность в допущенном нарушении предусмотренного законом порядка (ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ). Как сообщила ФНС Письмом от 25.02.2025 N АБ-4-20/1906@ обновления внешнего программного обеспечения, необходимые для работы с чеками в общепите с марта 2025, не представлены на рынке, процедуры обязательного тестирования таких продуктов не пройдены; срок доработки внешнего ПО и его внедрения на предприятиях общепита оценивается в 3 – 4 месяца. В свете этого ФНС поручила территориальным налоговым органам в этот период санкцию не применять, поскольку пользователь ККТ не может отвечать за действия (бездействие) других лиц, приведшее к нарушению им требований, предъявляемых к работе с чеками в общепите в 2025 г.

Кратко о новом порядке формирования чеков в общепите с 01.03.2025

• после того как гость (клиент) изъявил желание оплатить счет, но до момента платежа заведение должно предоставить ему отпечатанный на бумаге кассовый чек (БСО), если расчеты ведутся при непосредственном взаимодействии клиента с пользователем ККТ или его АУР
• при предварительном заказе и оплате через Интернет, а также на расчетный счет предприятия общепита требование о выдаче бумажного чека до момента оплаты не применяется
• при доставке блюд курьером и расчетах в момент получения заказа «дооплатный» бумажный чек нужен, если заказ привез курьер заведения и не требуется, если курьер сторонний
• несоблюдение правила п. 5.11 ст. 1.2 закона о ККТ квалифицируется как применение кассовой техники с нарушением установленного порядка. Нарушителю выносится предупреждение или налагается административный штраф до 10 000 руб.

Для справки

Общепит с марта 2025 может расположить онлайн-кассу в месте размещения наличных денежных средств, используемых для выдачи (возврата) покупателям (клиентам) (абз. 2 п. 1 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ).

ИП на ПСН, оказывающий услуги общепита через объект общественного питания, расположенный на территории ярмарки выходного дня, получил право с 01.03.2025 вовсе не применять ККТ, если общее число торговых мест на этой ярмарке не превышает 50 (п. 2.4 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ).

Если услуги общепита оказывает самозанятый, в т.ч. ИП, он не применяет ККТ, а чек из приложения «Мой налог» выдает в момент расчета, а не до него (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ, п. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НПД»).

Материалы | ФНС России | ККТ-онлайн

Пример 1 (ФФД 1.1, 1.2)

Автор статьи: Климова Марина Аркадьевна

Эксклюзивно для Бухэксперт

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email