Отражение выплаты дивидендов в БУ и НУ, в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах в 1С

Вопрос задал Татьяна Г.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Наша организация А по ОКВЭД — деятельность 70.22 (консультирование), но по факту деятельности нет (основной доход от вложения депозита в банке). Организация А является владельцем 100% акций организации В (деятельность — страхование). Организация В перевела дивиденды в организацию А в сумме 150 млн руб. В организации А образовался доход.
В организации А есть учредители: 99% — организация Р и 1% — организация П, которым согласно решения распределяются дивиденды, т. е. эти 150 млн руб. распределяются 149 млн руб. организации Р и 1 млн руб. организации П.
Вопрос: как это отразить в учете БУ и НУ? Нужно ли эти 150 млн руб. облагать налогом на прибыль перед выплатой учредителям? Как эти операции отразить в учете БУ и НУ, и декларации по налогу на прибыль, и в отчете по финансовым результатам?
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Для НУ дивиденды, полученные от «дочерней» компании – чистый доход после удержания налога на прибыль.

    В БУ полученные дивиденды отражаются в учете:

    — на дату принятия решения о выплате (п. 12, п. 16 ПБУ 9/99);
    — в составе прочих доходов;
    — в сумме доходов за минусом налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 07-05-06/302).

    Полученные дивиденды необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль.
    Подробнее здесь:
    Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С

    Доходы от участия в других организациях отражаются в отчете о финансовых результатах по строке 2310.
    Алгоритм заполнения отчета о финансовых результатах по обычной форме

    При начислении дивидендов юр.лицам надо определить ставку налога на прибыль, по которой необходимо произвести удержании при выплате:
    Для дивидендов, полученных от российских организаций, российскими юридическими лицами применяется ставка:

    0% – для юридических лиц, владеющих не менее 365 календарных дней долей размером 50% и более в уставном капитале общества (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

    13% – для остальных юридических лиц (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

    При выплате дивидендов в отчетном периоде в декларации по прибыли требуется заполнить:

    — Лист 03 Раздел А, Раздел В;
    — Подраздел 1.3 к Разделу 1.

    В последующие отчетные периоды заполняется:

    — Лист 03 Раздел А – столько листов, сколько было выплат.

    Подробнее здесь:
    Какие разделы декларации по налогу на прибыль заполнять по дивидендам прошлого квартала?
    Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

Комментарии закрыты.