Добрый день.
Прошу ответить на вопрос:
Наша организация А (ООО на ОСНО, основной вид деятельности 70.22 — консультирование) является владельцем 100% акций организации В (Акционерное общество, основной вид деятельности — страхование), владеет акциями более 365 дней. В сентябре организация В перечисляет дивиденды организации А. Организация В не удерживала налог на прибыль с дивидендов.
Вопрос: как отразить в организации А поступившие дивиденды (проводки) в учете, нужно ли их показать в прочих доходах в БУ (на счете 91)?
Облагаются ли дивиденды налогом на прибыль в БУ? Должны ли мы их отразить в отчете о финансовых результатах?
В декларации по налогу на прибыль за 9 мес. мы отразили в стр. 70 листа 2 как доходы, исключаемые из прибыли. В НУ не отразили как облагаемый доход. Верно ли это?
Спасибо.
Добрый день!
Если организация, получающая дивиденды, непрерывно владеет не менее 365 календарных дней на праве собственности не менее чем 50% вкладом (долей) в уставном капитале (фонде), доход в виде дивидендов может облагаться налогом на прибыль по нулевой ставке (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). В вашем случае условия выполняются.
Полученные дивиденды — это чистый доход за минусом удержанного налога на прибыль, повторно у получающей стороны налог не начисляется.
В стр. 070 Листа 02 отразили верно, и еще сумма должна автоматически попасть в стр. 100 Приложения №1 к Листу 02.
Как оформляется в 1С посмотрите, пожалуйста, подробнее в материалах:
Учет полученных дивидендов от другой организации в 1С
Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С
Останутся вопросы, пишите.
Добрый день, Дарья.
При закрытии месяца и формирования ОФР в БУ рассчитывается условный расход по налогу 20% от суммы полученных дивидендов. В ОФР в стр.2460 отражается 30000 (150000х20%) условный расход
На сумму чистой прибыли в стр 2400, сумма 30000 стр.2460 не влияет, поступившие дивиденды 150000 полностью относятся на чистую прибыль? Это верное отражение в учете и ОФР?
Направляю ОФР. Спасибо.
Да, у вас заполнилось правильно.
Дивиденды в ОФР отражаются в строке 2310 «Доходы от участия в других организациях». Эта сумма увеличивает величину прибыли до налогообложения (стр. 2300) и, соответственно, увеличивает сумму чистой прибыли (стр. 2400).
В строке 2460 свернуто показывают прочие доходы и расходы, которые сразу относят на счет 99, в т.ч. условный расход по налогу на прибыль. Уменьшает показатель стр. 2400 «Чистая прибыль», при этом не влияет на показатель стр. 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения».