Реализация товаров и услуг в 1С 8.3: проводки с примерами

Реализация в 1С товаров и услуг (работ) имеет ряд нюансов. От того, как оформите в программе, зависит, насколько корректно доход отразится в отчетности. 

В статье на примерах рассмотрим пошаговую инструкцию реализации товаров и услуг в 1С 8.3. Узнаете:

• как сделать реализацию в 1С
• как отгрузить товар в 1С
• каким документом оформить реализацию товаров и услуг в 1С
• какие при этом сделать проводки в 1С 8.3
• как выставить счет-фактуру покупателю

Реализация товара в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Организация заключила с покупателем ООО «РИВЬЕРА» договор поставки на сумму 73 200 руб. (в т. ч. НДС 22%).

01 февраля выставлен счет на оплату покупателю:

• Шкаф коммутационный — 1 шт. по цене 73 200 руб. (в т.ч. НДС 22%)

5 февраля на расчетный счет поступила 100% предоплата от покупателя.

9 февраля шкаф коммутационный реализован покупателю.

Реализация товаров

Реализацию товаров оформите документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Товары в разделе Продажи.

Для расчетов в рублях заполните:

• Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01
• Счет учета расчетов по авансам — 62.02

Табличную часть заполните реализуемыми товарами из справочника Номенклатура.

• Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к оптовой торговле, выбирается из справочника Номенклатурные группы

Указывайте Номенклатурную группу правильно, т. к. от этого зависит заполнение декларации по налогу на прибыль. Подробнее: Настройка учетной политики

Проводки

Документ формирует проводки: 

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров по методу По средней (метод списания указан в учетной политике)
• Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров:
  • в БУ с учетом НДС
  • в НУ без учета НДС
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выпишите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру или с помощью переключателя УПД документа Реализация (акт, накладная, УПД):

Данные счета-фактуры на реализацию автоматически заполнятся на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД).

Реализация услуг в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Организация заключила договор с заказчиком ООО «РИВЬЕРА» на оказание информационно-консультационных услуг на сумму 825 940 руб. (в т. ч. НДС 22%).

Прямые затраты на оказание услуг составили 165 100 руб.:

• заработная плата — 50 000 руб. 
• страховые взносы — 15 100 руб.
• услуги сторонних организаций — 100 000 руб.

25 марта сторонами подписан акт на оказание услуг по договору N 137.

Реализация услуг

Реализацию услуг оформите документом Реализация (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (Акт, УПД) в разделе Продажи.

Если по услуге необходимо автоматизировать расчет себестоимости единицы услуг, используйте документ Оказание производственных услуг в разделе Производство – Выпуск продукции – Оказание производственных услуг. 

Подробнее — в статье Реализация производственных услуг. Расчет себестоимости 1 единицы услуг.

Для расчетов в рублях укажите:

• Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01
• Счет учета расчетов по авансам — 62.02

Табличную часть заполните реализуемыми услугами из справочника Номенклатура, Вид номенклатуры Услуга. 

• Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к реализуемым услугам, выбирается из справочника Номенклатурные группы

Номенклатурную группу при реализации собственных услуг укажите в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль — ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль. 

Подробнее — Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль

Проводки

В этом документе признаются только доходы от реализации услуг (Дт 62.01 Кт 90.01.1). Расходы на оказанные услуги (Дт 90.02.1 Кт 20.01) признаются при Закрытии месяца.

Проводки

Документ формирует проводки: 

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг:
  • в БУ с учетом НДС
  • в НУ без учета НДС
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выпишите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру или с помощью переключателя УПД документа Реализация (акт, накладная, УПД).

Данные счета-фактуры автоматически заполнятся на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД).

Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг

Если в отчетном периоде не было реализации услуг, то прямые затраты по ним могут учитываться (п. 2 ст. 318 НК РФ):

• в момент реализации: затраты распределяются на остатки незавершенного производства
• полностью в расходах отчетного периода: без распределения на остатки незавершенного производства

Выбранный способ закрепите в учетной политике.

В 1С для признания прямых расходов в момент реализации в настройках Учетной политики установите:

• переключатель Ведется без инвентаризации 

При оказании услуг прямые затраты регистрируются разными документами в зависимости от вида затрат, например:

• Документ Начисление зарплаты — для отражения расходов на оплату труда (страховых взносов) сотрудников, оказывающих услугу
• Документ Поступление (акт, накладная, УПД) — для отражения расходов на услуги, оказанные сторонними организациями

Для того чтобы затраты были учтены при расчете себестоимости услуг, отразите их по той же номенклатурной группе, что и реализация.

Прямые затраты будут учтены в себестоимости услуг в месяце их реализации при выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в разделе Операции.

Проводки

Документ формирует проводку: 

• Дт 90.02.1 Кт 20.01 — списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг

В январе по номенклатурной группе Консультации были учтены затраты в размере:

• услуги сторонних организаций — 100 000 руб.

Итого за месяц — 100 000 руб.

Так как учетной политикой установлено, что прямые расходы учитываются в момент реализации, то на конец января прямые затраты по оказываемым услугам останутся в остатке на счете 20.01 «Основное производство».

В феврале по номенклатурной группе Консультации так же были учтены прямые затраты по оказываемым услугам в размере:

• заработная плата — 50 000 руб.
• страховые взносы (в т. ч. от НС и ПЗ) — 15 100 руб.

Итого за месяц — 65 100 руб.

Сформируем отчет Анализ счета 20.01 «Основное производство» за февраль по номенклатурной группе Консультации в разделе Отчеты.

Из отчета видно, что по номенклатурной группе Консультации:

• на начало месяца было незавершенное производство услуг — 100 000 руб.
• на конец месяца все прямые затраты в размере 165 100 руб. были списаны в себестоимость реализованных услуг

См. также:

• Работа и услуга: в чем разница?
• Реализация работ в 1С
• Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет в 1С