Уведомления по УСН за 9 мес, если на ЕНС была переплата по УСН за 2022 и платежки со статусом 02 за 1 и 2 не подавали в 1С

Вопрос задал Ирина М. (Волоколамск)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день! ООО на УСН 15% перешло на уведомления ЕНП с 3 квартала 2023г, за 1кв и 2кв уведомления по авансам УСН не подавались. Какую сумму заполнить в уведомлении по авансам за 3 квартал? Общий исчисленный налог за 9 месяцев 4 млн. руб, за полугодие был 1,5 млн. руб (можно указать общую сумму налога за 9 месяцев 4 млн. руб или поставить 4-1,5 = 2,5 млн. руб?

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Правильно понимаю, что в 1 и 2кв. оплачивали налог по прежним правилам со статусом 02, поэтому не подавали уведомления?

    В уведомлении указывается сумма исчисленного налога (взноса), которую требуется уплатить по сроку (п. 2.6.4 Приказа ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).

    В 2023 году оплата налогов платежным получением со статусом 02 заменяет два документа платежное поручение и уведомление.
    ФНС резервируют авансовый УСН на основании платежного поручения со статусом 02.
    Т.е. получается, что сумму за 1 и 2 кв уже зарезервированы.

    ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС
    .

  2. Все верно, оплачивали со статусом 02. Получается нужно подать уведомление с авансом за 3 квартал и оплатить как ЕНП?

    И еще вопрос как быть в этой ситуации, если была переплата с 2022 года и не вносили авансовые платежи (не было п/п со статусом 02)?

  3. Да, подаете уведомление за 3кв. и оплата как на ЕНП.

    Переплату вы отразили при Передоже на ЕНС документом Операция по единому налоговому счету с видом Корректировка счета.
    Если что-то иное имеете ввиду, поясните, пожалуйста.

  4. А как налоговая увидит сколько было начислено авансовых платежей за 1 и 2 квартал если не было оплат?

  5. Здесь имеете ввиду, что на ЕНС есть переплата за 2022. По этой причине уплаты за 1 и 2 кв авансовых платежей по УСН не было?

    Чтобы инспекция могла распределить поступивший налоговый платеж в месяце, когда отчетность не сдается (или она не предусмотрена), плательщики должны направить Уведомления об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
    Так как вы не перечисляли налог в связи с переплатой, то должны были уведомить ИФНС с помощью Уведомления.

    Рекомендуем обратиться с официальным запросом о предоставлении разъяснений по данному вопросу в свою ИФНС.

    Единый телефон ФНС России для информирования налогоплательщиков 8 (800) 222-22-22.

Комментарии закрыты.