При УСН превышен лимит по доходам

Вопрос задал Светлана Б.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.77/10)

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, у меня в 3 квартале был превышен лимит по доходам, в связи с чем ставка налога по УСН за 3 и 4 квартала будет повышенная 20%. Но у меня в 1 полугодии получилось что доходы больше расходов, а во втором полугодии расходы больше чем доходы. Формируя декларацию по УСН у меня все доходы и расходы учитываются, но расходы 3 и 4 квартал, которые были получены на оплаченные авансы в 1 полугодии не уменьшают налог УСН. Налог УСН за 2 полугодие рассчитывается как нолевой, а по факту он минусовой и должен уменьшить налог за 1 полугодие.
Расписываю по цифрам:
1 кв. доходы 46,8 млн.руб — расходы 19,7 млн.руб
2 кв. доходы 76,8 млн.руб. — расходы 47,3 млн.руб.
3 кв. доходы 28,1 млн.руб — расходы 50,0 млн.руб.
4 кв. доходы 25,4 млн.руб. — расходы 54,3 млн.руб.
В 1С налог к уплате рассчитывается только за 1 полугодие, а к уменьшению за второе полугодие сумму не ставит.
Подскажите как правильно посчитать налог УСН в данном случае? И правильно ли в 1С рассчитывается налог УСН за второе полугодие
Заранее Вам благодарна.

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!
    Считаю, что расчет в 1С рассчитывается верно.
    По итогам года Доход =177 100 000,00, Расход = 171 300 000,00. Налоговая база = 5 800 000,00.
    В 1м полугодии была прибыль, во 2м полугодии убыток, поэтому к уплате сумм нет.

    Если я правильно понимаю, то у вас размер минимального налога по УСН 1% больше, чем разница( Доход-Расход)*%.
    И если вами был уплачен аванс по УСН за 1 полугодие равной 15%, то сейчас вам доплачивать налог не надо.

    Уточните еще, организация, оплачивала авансовые платежи в течение года?

    Проверка расчета налога при УСН Доходы — Расходы
    Подготовка к заполнению декларации по УСН за 2020
    .

    1. Добрый день Оксана. Авансовые платежи оплачивали. Но за год по декларации налог к уплате рассчитывается только за 1 полугодие, а за второе полугодие налог рассчитывается как нулевой и не уменьшает налогооблагаемую базу. Таким образом налог к уплате по декларации получается ((46,8-19,7)+(76,8-47,3))*15% = 8,49 млн.руб (без учета авансовых платежей). А убыток во втором полугодии совсем не учитывается в расчете налога за год.

  2. Добрый день!
    Посмотрите, пожалуйста, письмо ФНС от 24 ноября 2021 г. N СД-4-3/16342@.
    В нем описывается алгоритм заполнения декларации по УСН. И если я правильно понимаю, то сумма налога в декларации должна быть уменьшена.
    То есть автоматизация в 1С должна быть по письму, но в нем чиновники не все моменты раскрыли. Поэтому ожидаем еще пояснений, тогда возможно, что-то поменяется и в 1с.
    В 1С пока реализован «безопасный » подход, после повышения ставки с 15% на 20%, если есть отрицательная разница в пределах одного налогового периода, то она равна нулю.

    Советую пока подождать , срок сдачи позволяет. Ситуацию мониторим — будут изменения, сообщим на сайте. предварительно все проверьте, подготовьте по году, но не сдавайте, пока переключайтесь на 1 кв 22.

Комментарии закрыты