Подготовка к заполнению декларации по УСН за 2020 в 1С

Особенности подсистемы УСН в 1С

В программе 1С:8 налоговый учет ведется на основе регистров накопления УСН:

• Книга учета доходов и расходов (раздел I);
• Книга учета доходов и расходов (раздел II);
• Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
• Зарегистрированные оплаты ОС (УСН);
• Зарегистрированные оплаты НМА (УСН);
• Книга учета доходов и расходов (НМА);
• Расходы при УСН;
• Прочие расчеты;
• Расшифровка КУДиР – регистр сведений…

Статусы оплаты расходов позволяют проанализировать, какие условия НЕ выполнены для признания затрат в УСН. Основные статусы оплаты расходов:

• Не списано, не оплачено (Приход);
• Не списано (Приход / Расход);
• Не оплачено (Приход).

Статус оплаты расходов УСН в Поступление (акт, накладная, УПД):

Проверка записей в регистрах Отчеты – Универсальный отчет:

См. также:

• Регистр Прочие расчеты
• Регистр Расходы при УСН
• Система налоговых регистров УСН
• Статусы оплаты расходов УСН
• УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
• УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
• Как проверить расходы по зарплате при УСН?
• Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
• Как работать с Универсальным отчетом

Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 1-9

Шаг 1. Обновить релиз / платформу до актуальной версии

Шаг 2. Закрыть период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца

Операции – Дата запрета изменения данных

Шаг 3. Проверить настройки: УП в т.ч. ставку УСН (право на пониженную ставку), карточку Организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т.д.

См. также:

• Как проверить ставку налога при УСН в своем регионе

Шаг 4. Проверить корректность данных подсистемы УСН – все плашки, даже пустые поля

Отчеты – Анализ учета по УСН

Выбрать:

• период,
• Организацию.

Для номенклатуры доступен дополнительный анализ признания расходов (плашка Товары и материалы – клик по номенклатуре – до документа-основания):

Шаг 5. Выполнить доп. проверку учетных данных через УО – использовать сохраненные настройки отчета

Отчеты – Универсальный отчет

См. также:

• УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
• УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
• Как проверить расходы по зарплате при УСН?
• Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
• Как работать с Универсальным отчетом

Шаг 6. Проверить начисление авансовых платежей по УСН за 1 кв, 1 полугодие, 9 месяцев.

Операции – Закрытие месяца – ссылка Расчет налога УСН

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.

Главное – Налоги и отчеты – УСН

См. также:

• Настройка учетной политики по НУ в 1С: УСН

Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН

• Дт 99.01.1 Кт 68.12

 

• УСН (доходы-расходы), 15%
• УСН (доходы), 6%

Дополнительно проверить расходы, уменьшающие налог по УСН через Закрытие месяца – Расчет расходов, уменьшающих налог УСН (март, июнь, сентябрь, декабрь).

Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
• пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
• платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня.

 

• УСН (доходы), 6% ИП без работников

Нет ограничения 50% на уменьшение налога (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• УСН (доходы-расходы), 15% / УСН (доходы), 6%

См. также:

• Памятка по расчету авансов при УСН за 9 месяцев 2020
• Памятка по расчету авансов при УСН за 1 полугодие 2020
• Памятка по расчету авансов при УСН за 1 квартал 2020

Шаг 7. Зарегистрировать убытки прошлых лет и «разницу» по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%)

Операции – Регистрация суммы убытка УСН

По этим данным заполняется Раздел III КУДиР.

См. также:

• Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы
• Учет разницы между минимальным налогом и налогом при УСН Доходы — Расходы
• За какие периоды можно учесть сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом по УСН?

Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) – это 1% от доходов (ст. 346.15 НК РФ, п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Уплачивается, если обычный налог за налоговый период меньше минимального налога. Разницу  между  суммой  уплаченного  минимального  налога  и  суммой  обычного налога, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в расходах УСН (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Перенос убытка возможен в течение 10 лет.

Минимальный налог и сумма убытка:

У нас убыток при УСН (доходы-расходы) за 2020 год. Можно ли этот убыток учесть при расчете авансов по УСН за отчетный период: за 1-й, 2-й или 3-й квартал 2021?

Нет, учесть убыток при УСН можно за налоговый период (год), а не за отчетный период (квартал)(п. 7 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437).

Шаг 8. Закрыть месяц – блоки 1-4.

При необходимости восстановить последовательность и перепровести документы в этой же процедуре.

Операции – Закрытие месяца

Шаг 9. Проверить по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой:

• нет пустых незаполненных полей;
• нет некорректных данных;
• нет лишних развернутых сальдо…

Переплата по УСН по акту сверки с ИФНС

После сверки с ИФНС выявлена переплата по УСН. Налоговая вернула только часть переплаты, погасив пени по этому же налогу. Включается ли возврат переплаты в доходы по УСН и как отразить эти операции в 1С?

Переплату по налогу можно зачесть в счет (п. 1 ст. 78 НК РФ):

• будущих платежей по этому или другим налогам;
• погашения недоимки по другим налогам;
• погашения задолженности по пеням и штрафам за любые налоговые правонарушения.

С 01.10.2020 уровень бюджета и вид налоговой задолженности значения не имеют. Переплату можно зачесть по любому виду налогов и сборов, не зависимо от уровня: федеральный, региональный, местный (Письмо Минфина РФ от 10.08.2020 N 03-02-07/1/72100).

Переплату вернут, только после погашения недоимки по ВСЕМ налогам, а не только того же вида или уровню бюджета. Например, есть долг по налогу на имущество и переплата по УСН. По заявлению на возврат переплаты налоговики сначала погасят долг по «имуществу», а потом вернут остаток по УСН (п. 1, 6 ст. 78 НК РФ).

По результатам сверки с ИФНС у Организации числились:

• переплата по налогу УСН – 5 000 руб.;
• задолженность в сумме пени по налогу УСН – 300 руб.

По заявлению организации на возврат переплаты ИФНС:

• 25 января вынесла решение о зачете части переплаты в сумме 300 руб. в счет пени по налогу;
• 3 февраля перечислила остаток переплаты 4 700 руб. на расчетный счет Организации.

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.12

Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция

Банк и касса – Банковские выписки – Поступление

Возвращенная сумма излишне уплаченного налога НЕ учитывается при определении налоговой базы по УСН, т.к. не является экономической выгодой (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-11-11/117).

Отчеты – Книга доходов и расходов УСН

Зачет и возврат налога не учитывается в КУДиР:

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету – Виды платежей в бюджет (фонды)

См. также:

• Как отразить зачет переплаты налога по УСН-налогу в 1С?
• Сверка с ИФНС по налогам, взносам
• Как подготовить заявление о возврате и зачете налогов в 1С
• Как в 1С найти информацию о переплате налога УСН по годам?
• Учет и расчет пеней
• Изменения в расчете налоговых пеней 2019
• Как избежать штрафа 20% при подаче уточненки
• Корректировка реализации прошлых лет при УСН
• Как отразить расходы прошлого года при УСН?

Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 10-12

Шаг 10. Выполнить экспресс-проверку учета – максимальная аналитика в настройках Отчеты – Экспресс-проверка. Отчет выводит не только ошибки, но и предупреждения.

Шаг 11. Проверить заполнение КУДиР

Отчеты – Книга доходов и расходов УСН

Источник для заполнения: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I)…

См. также:

• Книга доходов и расходов в 1С 8.3

КУДиР

• вести по форме из Приказа Минфина РФ от 22.10.20212 N 135н;
• в электронном виде из 1С по итогам года:
  • распечатать,
  • прошнуровать,
  • заверить у руководителя,
• сдавать и заверять в ИФНС не надо.

Шаг 12. Проверить расчет и начисление налога по УСН (в т.ч. Минимального налога УСН 15%).

Операции – Закрытие месяца – ссылка Расчет налога УСН

Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН

• Дт 99.01.1 Кт 68.12

Справка-расчет налога УСН за 2020 г.

Расчет минимального налога за 2020 для пострадавших отраслей

Надо ли организации (УСН доходы-расходы), пострадавшей от ковид, при расчете минимального налога за 2020 вычитать из доходов сумму за 2 квартал? Ведь авансовый платеж за 2 кв 2020 простили. 1С почему-то не вычитает…

Минимальный налог за 2020 для пострадавших отраслей, которым простили авансовый платеж за 2 кв, рассчитывает со всей суммы доходов. При расчете минимального налога НЕ надо вычитать сумму доходов за 2 кв 2020. Пострадавшие от ковид освобождены от уплаты авансового платежа за 2 кв, а не от его исчисления.

Аванс за 2 кв начисляется, вычитается при расчете налога за 9 месяцев и за год, отражается в декларации по УСН, только НЕ уплачивается.

Доходы УСН за:

• 1 квартал – 500 000 руб.
• 2 квартал – 900 000 руб.
• 3 квартал – 700 000 руб.
• 4 квартал – 800 000 руб.
  • год – 2 900 000 руб.
    • 500 000 + 900 000 + 700 000 + 800 000 = 2 900 000,
    • 2 900 000 * 1% = 29 000 минимальный налог.

См. также:

• Авансовые платежи по УСН за 9 месяцев 2020 – пострадавшие отрасли
• Авансовые платежи по УСН за 1 полугодие 2020 – пострадавшие отрасли
• Отмена налогов за 2 квартал 2020 пострадавшим отраслям

Минимальный налог, если в регионе применяется пониженная ставка

С чем сравнивать минимальный налог при УСН (доходы-расходы), если действует пониженная ставка налога при УСН? А именно:

• если налог при УСН по льготной ставке меньше минимального налога, то надо платить минимальный налог,
• или минимальный налог надо сравнивать с расчетом налога по обычной ставке.

В 2020 в Краснодарском крае снижена ставка для УСН (доходы-расходы) с 15% до 7,5 % (в связи с ковид). По итогам года доходы – 74 млн. руб., расходы – 68 млн. руб.

Налог УСН:

• (74 – 68) * 15% = 900 тыс. руб. – обычная ставка,
• (74 – 68) * 7,5% = 450 тыс. руб. – пониженная ставка.

Минимальный налог:

• 74 * 1% = 740 тыс. руб.

Минимальный налог уплачивается, если сумма исчисленного в общем порядке налога по УСН меньше минимального налога (п. 6 ст. 346.18). Если применяется пониженная ставка налога по УСН, то минимальный налог сравнивается с расчетом по этой ставке.

В нашем случае надо платить минимальный налог – 740 тыс. руб.

450 тыс. руб. < 740 тыс. руб.

Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 13

Шаг 13. Заполнить Декларацию по УСН в актуальной редакции.

Главное – Задачи организации – УСН, декларация

Отчеты – Отчетность по УСН – Сформировать декларацию

Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по УСН

Декларацию по УСН можно заполнить из:

• Начальная страница – Задачи организации

См. также:

• Календарь бухгалтера в 1С: список задач

• Отчетность по УСН – помощник по УСН
• 1С-Отчетность – единое рабочее место

Настройка Сервиса проверки актуальности форм отчетности:

Титульный лист – данные из карточки организации:

Дата заполнения – рабочая дата:

Большинство строк заполняется автоматически, при этом:

• светло-желтые ячейки заполняются вручную;
• светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться;
• темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются.

См. также:

• Алгоритм заполнения декларации УСН Доходы
• Алгоритм заполнения декларации УСН Доходы — Расходы

«Ковидная» помощь в декларации по УСН

Выплаты налогоплательщикам из пострадавших отраслей:

• зарплатная субсидия 12 130 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 576);
• субсидия на дезинфекцию 15 000 руб. + 6 500 руб. (Постановление Правительства РФ от 02.07.2020 N 976);
• льготный кредит 2% (Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 N 696).

Раздел 3 декларации по УСН заполняется при получении средств целевого финансирования, целевого поступления и других средств, указанных в пп. 1-2 ст. 251 НК РФ (Приказ ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, п.9.1.).

Средства целевого финансирования определены:

• пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ

Необлагаемые налогом при УСН «коронавирусные» субсидии относятся к другой норме:

• пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ

Раздельный учет доходов и расходов по ним не ведется, как предусмотрено в п. 2 ст. 251 НК РФ.

В декларации по УСН необходимо указывать код целевого финансирования из Приложения N 5 – отдельного кода под эти субсидии НЕТ. Отчет об использовании «ковидных» субсидий НЕ предусмотрен, следовательно полученные средства:

• НЕ относятся к целевому финансированию

значит

• НЕ отражаются в разделе 3 в декларации по УСН

Кредит на возобновление деятельности в разделе 3 НЕ отражается т.к. НЕ относится к средствам целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

См. также:

• Антикарантин БП
• Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 576?
• Как на УСН отразить поступление и расход субсидии на профилактику коронавируса
• Как учесть льготный кредит под 2% при УСН доходы – расходы?
• Невозвратный кредит под 2% с 2020 года
• Минфин рассказал, как вести бухгалтерский учет в условиях коронавируса
• Получение и расходование кредита по Постановлению N 696 на УСН
• Как учесть доходы и расходы по субсидии в связи с коронавирусом?

Сменили ИФНС и налог по УСН уплачен в разные налоговые

Организация до сентября 2020 стояла на учете в ИФНС №9 и авансовые платежи по УСН оплачивала в эту инспекцию. С октября 2020 перешла в другую налоговую. Слышала, что в декларации надо указать ОКТМО старой инспекции по уплаченным авансам, а за год новой. Так ли это и как отразить в 1С: в декларации по умолчанию встает ОКТМО новой инспекции?

Декларация по УСН при смене регистрации должна подаваться в налоговый орган по новому месту регистрации налогоплательщика. В декларации указываются суммы исчисленных авансовых платежей до и после смены адреса по соответствующим ОКТМО. Налоговая инспекция по новому месту нахождения организации должна уменьшить начисление сумм авансовых платежей на суммы, исчисленные к уплате за период до изменения места (Письмо ФНС РФ от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12772@).

Чтобы в Разделе 1.1 (1.2) декларации по УСН:

• стр. 010 заполнялась старым ОКТМО,
• стр. 030, 060, 090 были активными,
• стр. 090 содержала новое ОКТМО,

на Титульном листе надо поставить флаг

• Место постановки на учет менялось в 2020 году.

Титульный лист

См. также:

• Как сдать расчет УСН, если менялся юридический адрес в течении года?

Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 14-18

Шаг 14. Выполнить встроенную проверку КС ФНС и провести форматно-логический контроль

Шаг 15. Проконтролировать задолженность / переплату налога по УСН

Отчеты – Отчетность по УСН

См. также:

• Как в 1С найти информацию о переплате налога УСН по годам?

Заполнили декларацию по УСН (доходы-расходы). Суммы в декларации не совпадают ни с ОСВ по счету 68.12, ни с Помощником по учету УСН. Как понять, что это за суммы и откуда они взялись?

Декларация по УСН заполняется нарастающим итогом, оплаты в ней не учитываются. Чтобы расшифровать суммы и понять расчет можно воспользоваться Главное – Функции для технического специалиста – Расчет налога, уплачиваемого при УСН.

Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН

Декларация по УСН

ОСВ по счету 68.12 за год

• Оплата: минимальный налог 1 000 за 2019, 87 273 авансы за 2020;
• Начислено за 2020: 67 901;
• Сальдо: 87 273 (оплата) – 67 901 (начисление) = 19 372.

Помощник по УСН

Шаг 16. Сформировать платежку на уплату налога по УСН

Отчеты – Отчетность по УСН – Оплатить с банковского счета

Главное – Задачи организации – УСН, уплата за 2020 г.

Есть отметка, если уже оплачено

Банк и касса – Банковские выписки – Списание – Уплата налога

• Налог при УСН (доходы-расходы)
• Налог при УСН (доходы)
  • Дт 68.12 Кт 51

См. также:

• Уплата налога при УСН: объект Доходы
• Уплата налога при УСН: объект Доходы — расходы
• Как настраивается поле Период в Назначении платежа в платежных поручениях на уплату налогов?
• Справочник Платежных поручений 2020
• Справочник Платежных поручений 2021
• Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С

Шаг 17. Закрыть период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) – финальное закрытие

Операции – Дата запрета изменения данных

Шаг 18. Проверить по ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой

Сохранить ОСВ в электронный архив (файл excel)

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость

Алгоритм подготовки к заполнению декларации по УСН в 1С

• проверка полноты и корректности ввода первички,
• проверка расчетов с контрагентами,
• перепроведение документов за период,
• установка даты запрета изменения данных (кроме ответственного за отчет),
• проверка отчета Анализ учета по УСН,
• проверка начисления авансовых платежей по УСН,
• регистрация не перенесенных убытков прошлых лет и разницы по минимальному налогу при УСН 15%,
• составление и проверка Книги учета доходов и расходов,
• расчет и начисление налога по УСН.

Алгоритм заполнения декларации по УСН в 1С

• заполнение Декларации по УСН:
  • проверка отчета: КС, выгрузка,
  • отправка отчета в ИФНС ?
• контроль задолженности и переплаты по налогу в Помощнике расчета УСН => уплатить / зачесть ?

См. также:

• Алгоритм Закрытия месяца – в Избранное
• Как настроить быстрый доступ к любому элементу 1С – Избранное
• Неверное указание сведений в декларациях
• Неверный ОКТМО
• [24 и 25.02.2021 запись] Декларация по УСН за 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email