Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы при прогрессивной шкале

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.85/10)

Добрый день! УСН доходы минус расходы. База 1 кв. 2021 г 10 млн руб. ставка 15%, со второго квартала ставка 20%, т.к. доходы превысили 150 млн, но не превысили 200 млн. База 2кв+3 кв. =-1,5 млн. руб. По формуле НК авансовый платеж за 9 мес. должен считаться, как сумма 10 млн*15% + (-1,5 млн*20%)=1,2 млн. руб. Но 1С при расчете аванса принимает второе слагаемое, равным «0». Но ведь Доходы и расходы считаются нарастающим итогом за весь год. А налоговая база за весь год положительная, и НК принимает базу за «0», только если по итогам года она отрицательная. Кроме того, при предварительном заполнении декларации, там вообще за 9 мес. вся налоговая база умножается на 20% без вычета базы 1 квартала. Как быть в этой ситуации?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Приложение  USN.docx

    Добрый день!
    Проверьте, правильно ли я вас поняла:
    -1 кв., +10 млн-15%
    -2кв., +больше 150 млн ( например 151 млн) — 20%. Итого 1кв+2 кв=161 млн.руб.
    -3кв., -152 500 млн. Итого убыток 2кв+3кв= -1 500 млн.руб.
    При формировании отчета Отчетность по УСН, программа формирует авансовый платеж за 9 мес=0 руб., тк в моем примере были оплачены авансовые платежи.
    Уточните, организация оплачивала авансовые платежи?
    Далее при формировании декларации по УСН, раздел 2.2 , налоговые ставки отражены корректно, согласно тому, как они изменялись. 1кв-15%, далее — 20%.
    Приложите, пожалуйста, ваши скрины, в которых видно , что за 9 мес. вся налоговая база умножается на 20% без вычета базы 1 квартала.

  2. В файле расчета налога все вроде бы корректно. Я распечатала заполненную декларацию и там все криво. ( месяцев просто умножается на 20%.

  3. Добрый день!
    Смоделировала еще раз вашу ситуацию в базе.
    За 9 месяцев налог рассчитывается по формуле налогооблагаемая база *20%, без учета 1 кв.
    Т.к. за 2021 еще рано отчитываться, то декларация может быть не автоматизирована.
    Пока декларацию не сдавали, поэтому ошибки не были выявлены. Сдавать будем в 2022 году.
    Поэтому нужно подождать обновления декларации и создать ее заново, а эту декларацию пометить на удаление. И удалить полностью из базы 1С.
    О проблеме рекомендуем написать в тех. поддержку 1С на v8@1c.ru

  4. Приложение

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты