Добрый день! Как будет считаться налог при УСН доходы минус расходы при переходе между ставками в следующем примере:
1 квартла — ставка 15%; Доход 145 млн, Расход 100 млн. Налоговая база 45 млн. Аванс по УСН 1 квартал 6,750 млн
2 квартал — ставка 20%: Доход 13млн, Расход 9 млн. Налоговая база 4 млн. Аванс за полугодие — 6,750 + 4 млн*20%=7,55-6,75 (аванс 1 квартал)=0,8 млн
3 квартал: Доход 1 млн, Расход 6 млн. Налоговая база отрицательная -5 млн. По НК мы должны суммировать налоговую базу 15% с налоговой базой 20%. с умножением на соответствующие ставки. Тогда получается, что налог за 2021 год должен быть 6,75+(14млн-15млн)*20%=6,55 млн? Т.е. отрицательная база 20% уменьшает базу 1 квартала 15%. Но 1С настроена по-другому. Она отрицательную базу не считает, а делает ее нулевой. Это правильно? По НК превышение расходов над доходами считает базу нулевой только по году.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Если смотреть ст. 346.21 НК, то там налог при превышении исчисляется путем суммирования следующих двух величин:
— налога, исчисленного по основной ставке с налоговой базы до превышения лимитов,
— налога, исчисленного по повышенной ставке с разницы налоговых баз за период превышения лимитов и период, когда лимиты не превышены.
То есть, база после превышения не уменьшает базу до превышения. Полагаю, расчет в программе делается исходя из этого.
Насколько это правильно не могу сказать, можно сделать официальный запрос в ИФНС по порядку расчета в таком случае.