Добрый день. ИП на патенте до 30 сентября 2026г. Далее переходит на УСН д-р с НДС 5%. Дело в том, что у ИП 2 вида деятельности (2 ОКВЭД кофейня и стирка). Достаточно много расходов связанных с кофейней. При расчёте УСН расходы берутся общие? Например: кофейня доход 15млн. руб., расход 10 млн. руб; Стирка доход 10 млн. руб, расход 300 тыс. руб.
Для расчёта УСН : 25 млн. руб(доход общий) — 10млн.300тыс. руб (расход общий)= 14млн 970 тыс * 15% = 2 млн 245 500 руб? Или не так?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
При переходе с патента на УСН доходы минус расходы с НДС 5% (с 01.10.2026) налоговая база определяется в целом по ИП, а не отдельно по каждому виду деятельности.
Доходы от кофейни и стирки суммируются. Также суммируются расходы, которые соответствуют требованиям главы 26.2 НК РФ и учитываются при расчете УСН (ст. 346.16 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 346.18 НК РФ налоговая база при УСН «доходы минус расходы» определяется как разница между доходами и расходами.
В приведенном примере:
(15 000 + 10 000) − (10 000 + 300) = 14 700 000 руб.
Налог по ставке 15% составит:
14 700 000 × 15% = 2 205 000 руб.
При этом необходимо учитывать только расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, документально подтвержденные и связанные с деятельностью, облагаемой по УСН.
УСН «доходы минус расходы»: нюансы и пример расчета
Дополнительно:
Как ИП на ПСН учесть доход, если оплата получена после окончания патента (с релиза 3.0.148) в 1С