Расчет налога УСН доходы — расходы при превышении доходов 150 млн. руб.

Вопрос задал Александр К. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.
1С: ФРЕШ Бухгалтерия 3.0.121.31, УСН 15%.
Сложилась такая ситуация. За первые 3 квартала у нас были убытки, авансы по УСН мы не платили.
Доходы за 9 мес. 60 942 210,00 Расходы за 9 мес. 74 235 210,00 Убыток за 9 мес. 13 293 000,00
По итогам года ожидается такая картина.
Доходы за год 175 253 044,00 Расходы за год 145 882 578,00
Доходы превысят порог 154 млн. руб. (с учётом коэффициента дефляции), ставка налога УСН повышается до 20% с базы превышения.
База по налогу УСН за 4 квартал 2022: 114 310 834,00 (доход) – 71 647 368,00 (расх)=42 663 466,00
Налог по ставке 20% за 4 квартал 2022 = 8 532 693,00
Вопрос. Уменьшает ли убыток за 9 месяцев 2022 налог УСН (базу по налогу) по итогам года?
Каким образом? Как это отразится в декларации?

Все комментарии (2)

  2. Добрый день, Мария.
    Спасибо за ссылку на ролик.
    Хотелось бы уточнить. По формуле: (База с начала года (29 370 466,00) — База для ставки 15% (убыток, база=0)) х 20% + Авансы за 9 мес (=0), т.е. налог УСН равен 29 370 466,00*20%=5 874 093,00

Комментарии закрыты.